Развозная и разносная торговля. Как рассчитать енвд при развозной (разносной) торговле Оквэд 2 развозная и разносная розничная торговля

Подавая заявление о переходе на ЕНВД, налогоплательщик должен указать в нём код вида предпринимательской деятельности. Часто этот код путают с кодами классификатора экономической деятельности (), из-за чего в налоговой инспекции заявление не принимают.

Из нашей статьи вы узнаете, какой код имеет каждый вид деятельности для ИП и ООО, перешедших на уплату налога на вменённый доход.

Отличие кодов ОКВЭД от кодов для заявления ЕНВД

Чем различаются коды видов деятельности для заявления о переходе на ЕНВД и коды экономической деятельности по ОКВЭД?

1. В первую очередь, обратите внимание, что в заявлении на ЕНВД указывается только две цифры кода, в то время как коды ОКВЭД при регистрации бизнеса по видам деятельности имеют четыре и более знаков.
2. Во-вторых, классификатор видов экономической деятельности имеет сложную разветвленную структуру из сотен разных кодов, имеющих от двух до шести знаков. А кодов видов деятельности, которые указывают в заявлении ЕНВД, всего 22.
3. В-третьих, коды утверждены разными нормативно-правовыми актами:

• приказом ФНС России от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941@ для заявления о переходе на вменёнку;
• приказом Росстандарта от 31.01.2014 N 14-ст для классификатора ОКВЭД.

Код вида предпринимательской деятельности ЕНВД 2019 надо брать из этой таблицы (утв. приказом ФНС России № ММВ-7-6/941@).

Коды ЕНВД расшифровка

Как видно, далеко не каждый вид деятельности можно вести на ЕВНД. В список разрешённых направлений бизнеса не попали производство, оптовая торговля, услуги коммерческим субъектам и др. Но и эти виды деятельности по вменёнке имеют некоторые ограничения, например, торговая площадь не должна превышать 150 кв. м по каждому объекту торговли, а количество единиц автотранспорта - 20 машин.

Особенности видов деятельности для ЕНВД

Казалось бы, из таблицы кодов абсолютно ясно, вписывается ли выбранный вами под ЕНВД, но это не совсем так. Чтобы окончательно убедиться в этом, надо ещё заглянуть в статью 346.27 Налогового кодекса.

Обратить внимание надо на следующие нюансы:

1. Бытовые услуги - это не то же самое, что услуги населению. Раньше бытовыми называли такие услуги, которые указывались в классификаторе ОКУН. Сейчас же ОКУН отменён, поэтому вид деятельности «бытовые услуги» для ЕНВД 2019 с расшифровкой надо искать в Распоряжении Правительства РФ от 24 ноября 2016 г. N 2496-р.
2. Розничная торговля, как вид экономической деятельности для ЕНВД, не допускает реализации некоторых подакцизных товаров (например, моторных масел), продукции собственного изготовления, продуктов питания и напитков в объектах общепита и др.
3. К оказанию услуг по ремонту, ТО и мойке автотранспорта не относятся услуги по гарантийному ремонту и обслуживанию, а также заправке и хранению.
4. К автотранспортным средствам для перевозки пассажиров и грузов относятся только автобусы любых типов, легковые и грузовые автомобили.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчетный счёт - он упростит ведение бизнеса, уплату налогов и страховых взносов. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта. Ознакомиться с предложениями вы можете у нас на

Где указывают коды видов деятельности для ЕНВД

Мы уже отмечали, что вид деятельности в соответствии с кодами из таблицы выше указывают в заявлении при переходе на ЕНВД. Причём, разработаны разные формы заявлений для ИП и юридических лиц:

• ЕНВД-1 для постановки на учёт организации;
• ЕНВД-2 для постановки на учёт индивидуального предпринимателя.

Бланки и образцы заполненных заявлений о переходе на спецрежим опубликованы в статье « ».

Кроме того, эти коды указывают в по вменённому налогу (в разделе 2). А вот на титульной странице декларации надо вписать код экономической деятельности, который соответствует классификатору ОКВЭД.

Например, если ИП на ЕНВД занимается ремонтом бытовой техники, то на титульной странице декларации он вписывает код 95.21, а в разделе 2 - код 01, т.е. «оказание бытовых услуг».

Индивидуальный предприниматель занимается розничной торговлей. Реализует товар в трех точках. Особенности развозной и разносной розничной торговли.

Вопрос: У нас торговля в розницу. Предприниматель хочет торговать, продавая товар в 3х заведениях - привозя его туда по очереди и увозя. Можно ли это отнести к енвд развозная и разносная розничная торговля? и далее вопрос, по Решению Красноярского городского совета от 29.11.2005 № В-137 для розничной торговли составлена таблица 6. Не пойму к какому коэффициенту К2 можно отнести такую торговлю(непрод товары, прод товары, сигареты)?и еще вопрос, как при подаче заявления на енвд, при нестационарной торговле прописывать адрес торговой точки?

Ответ: 1. Разносная торговля - это торговля с тележек, корзин, лотков - и это скорее свойственно торговле на улице, чем в помещении - ведь это нестационарная торговля. А развозная торговля - это торговля с машин или мобильного оборудования, которое транспортируется машиной - прицепы, полуприцепы, тонары и т.д. - т.е. это тоже торговля вне стационарного помещения. Судя по Вашему описанию, под развозную/разносную торговлю Ваша деятельность не подходит. И кроме того, разносная торговля запрещена в отношении продовольственных товаров и части непродовольственных (см. рекомендацию №2).

2. В п.2 ст. 346.28 НК РФ говорится, что при осуществлении разносной и развозной торговли должны встать на учет по месту жительства. Адреса точек, по которым будет вестись торговля, указывать не нужно.

3. В таблице 6 постановления 29.11.2005 № В-137 приведены коэффициенты для розничной торговой сети, но не для развозной или разносной торговли.

Обоснование

Какой адрес указать в заявлении о постановке на учет плательщика ЕНВД. Предприниматель оказывает услуги общепита с передвижным оборудованием в одном городе, но на территории нескольких муниципальных районов

Внимание: прежде чем подавать заявление, уточните, примет ли его налоговая инспекция.

Предприниматель - плательщик ЕНВД обязан встать на налоговый учет по местожительству и по каждому месту ведения деятельности на этом спецрежиме (п. 1 ст. 83 , п. 2 ст. 346.28 НК РФ). Исключение - когда местожительство предпринимателя совпадает с местом, где он ведет деятельность на ЕНВД. В этом случае вставать на налоговый учет достаточно один раз. В инспекцию по местожительству дополнительно подайте заявление по форме ЕНВД-2 , утвержденной приказом ФНС России от 11 декабря 2012 № ММВ-7-6/941 .

Если местожительство предпринимателя не совпадает с местом, где он ведет деятельность на ЕНВД, вставать на налоговый учет придется несколько раз. Возможны следующие варианты:
- предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных районах, которые обслуживают разные налоговые инспекции. В этом случае заявления по форме ЕНВД-2 подавайте в каждую из этих инспекций;
- предприниматель ведет деятельность в нескольких муниципальных районах, которые обслуживает одна и та же налоговая инспекция. В этом случае заявление по форме ЕНВД-2 подайте в эту инспекцию.

Описанный выше порядок следует из пункта 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ.

Встать на учет только по местожительству на основании абзаца 3 пункта 2 статьи 346.28 Налогового кодекса РФ в данном случае не удастся. Это разрешено лишь предпринимателям, которые занимаются автоперевозками, розничной торговлей с использованием нестационарных торговых объектов или развозной и разносной торговлей. Для услуг общепита, которые ИП оказывает с использованием передвижного оборудования, такой вариант постановки на учет законодательством не предусмотрен.

Характеристика торговых операций

При разносной торговле продавец непосредственно контактирует с покупателем. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек. Об этом сказано в абзаце 18 статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

При развозной торговле товар продается через специализированные транспортные средства, а также мобильное оборудование, применяемое только с транспортом. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата. Это следует из статьи 346.27 Налогового кодекса РФ.

Ситуация: существуют ли ограничения по видам товаров, реализуемых при развозной (разносной) торговле, в целях применения ЕНВД

Да, существуют.

Таким образом, разносная и развозная торговля указанными товарами запрещена и, следовательно, как самостоятельный вид деятельности не может быть переведена на ЕНВД. Этот спецрежим можно применять, только если продажа таких товаров осуществляется через объекты стационарной торговой сети.

Развозная или разносная торговля табачными изделиями допускается только в том случае, если в населенном пункте нет магазинов или павильонов (п. 2 ст. 19 Закона от 23 февраля 2013 № 15-ФЗ). При выполнении этого условия продавцы табачных изделий тоже могут применять ЕНВД. Такой вывод следует из письма Минфина России от 7 апреля 2017 № 03-01-15/20998 .

3. Решение Красноярского городского совета от 29.11.2005 № В-137Скопировать

О системе налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности на территории города Красноярска (с изменениями на 17 ноября 2016 года) (редакция, действующая с 1 января 2017 года)

Отвечает Александр Сорокин,

заместитель начальника Управления оперативного контроля ФНС России

«ККТ нужно применять только в случаях, если продавец предоставляет покупателю, в том числе своим сотрудникам, отсрочку или рассрочку по оплате своих товаров, работ, услуг. Именно эти случаи, по мнению ФНС, относятся к предоставлению и погашению займа для оплаты товаров, работ, услуг. Если организация выдает денежный заем, получает возврат такого займа или сама получает и возвращает заем, кассу не применяйте. Когда именно нужно пробивать чек, смотрите в

Предприниматель, осуществляющий развозную розничную торговлю, обязан встать на учет в качестве налогоплательщика единый налог на вмененных доход по месту своего жительства.

При осуществлении развозной и разносной розничной торговли лица, желающие перейти на уплату единого налога на вмененный доход, встают на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход в налоговой инспекции по месту нахождения организации либо по месту жительства . Для этого они должны подать в инспекцию заявление о постановке на учет в течение пяти дней со дня начала осуществления предпринимательской деятельности. О постановке на учет в качестве налогоплательщика единого налога на вмененный доход инспекция выдает уведомление также в течение пяти дней с момента получения заявления налогоплательщика.

Налоговым периодом по единому налогу на вмененный доход признается квартал.

Что признается развозной (разносной) торговлей

Разъясним, что развозная торговля - это розничная реализация, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для этого транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством. К данному виду торговли относится торговля с использованием автомобиля, автолавки, автомагазина, тонара, автоприцепа, передвижного торгового автомата.

К разносной торговле относится розничная торговля, осуществляемая вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице. К данному виду торговли относится торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек.

В письме от 26.08.2013 № 03-11-06/3/34917 Минфин России указывает, что нельзя отнести к развозной или разносной торговле, облагаемой ЕНВД, реализацию товара, осуществляемую путем проведения презентаций в арендованных помещениях (залах филармоний, домах культуры).

Развозная торговля – это розничная реализация, осуществляемая вне стационарной розничной сети с использованием специализированных или специально оборудованных для этого транспортных средств, а также мобильного оборудования, применяемого только с транспортным средством.

Если разносная торговля совершается с лотка, то есть товары продают вне стационарной торговой сети (на дому, по месту работы и учебы, на транспорте, на улице), то в данном случае лоток следует относить к объектам разносной торговли. Единый налог на вмененный доход в указанной ситуации следует исчислять с использованием физического показателя «количество работников, включая индивидуального предпринимателя» и базовой доходностью 4500 рублей.

Если же розничная торговля осуществляется через объект торговли, указанный как лоток лишь в правоустанавливающих или инвентаризационных документах, но если объект при этом является стационарным, подсоединен к инженерным коммуникациям и не имеет торгового зала, то такую торговлю можно отнести к розничной, производимой через объект стационарной торговой сети, не имеющий торгового зала. Единый налог на вмененный доход в этом случае исчисляется с использованием физического показателя «торговое место» (письмо Минфина России от 26.01.2007 № 03-11-05/12).

Для развозной (разносной) торговли оговорок нет

Интересный спор рассматривался в постановлении ФАС Северо-Кавказского округа от 03.10.2013 № А53-14776/2011, где инспекция посчитала, что развозная (разносная) торговля на дому пылесосами, являющимися технически сложными товарами бытового назначения, не может относиться к виду предпринимательской деятельности, подпадающему под ЕНВД.

Судьи обратили внимание на обязательные признаки разносной торговли - ее осуществление вне стационарной розничной сети путем непосредственного контакта продавца с покупателем в организациях, на транспорте, на дому или на улице (в т. ч., торговля с рук, лотка, из корзин и ручных тележек).

В каждом случае приобретения товара покупателю выдавался кассовый чек, пробивавшийся ККМ, которая находилась в помещении магазина.

В итоге арбитры сослались на нормы налогового законодательства, определяющие, что применение ЕНВД обязательно при осуществлении розничной торговли как через объекты стационарной сети, так и объекты нестационарной торговой сети (без наличия оговорок об исключении торговли технически сложными бытовыми приборами).

В признании деятельности компании развозной (разносной) торговлей, облагаемой ЕНВД, помогли такие факторы, как: договор розничной купли-продажи заключался в помещении, товар в собственность передавался покупателям в запакованном виде в помещении стационарной торговой сети - торговом зале магазина налогоплательщика. Демонстрационные пылесосы учитывались в бухгалтерском учете отдельно от товаров, подлежащих реализации. Заключение договора и передача товара покупателю осуществлялись одновременно, покупатель осматривал именно приобретаемый им товар, а не образец товара. Общество продавало только тот товар, который имелся в наличии в магазине. Налогоплательщик оформлял покупку пылесосов не в офисе, выдавал товар не со склада, не осуществлял доставку товара по предваритльному заказу в адрес покупателя.

Налоговый консультант Д.Ю. Портнова , для журнала «Нормативные акты для бухгалтера»

Оптимизация налогов при УСН и ЕНВД

В этой книге есть полная информация о том как пользоваться преимуществами специальных налоговых режимов, как снизить налоговую нагрузку на бизнес, как вести грамотно договорную политику.

В 2019 году была внесена последняя поправка в код ОКВЭД. Благодаря таковой редакции 1 и 1.1 будут отменены в текущем году а вид второй редакции полностью не похож на предыдущие, что привносит некоторые сложности в оформление документации среди предпринимателей.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности является частью деятельности каждого индивидуального предприятия, компании или организации.

Данный классификатор позволяет, условно говоря, разделить компании в соответствии с направленностью сферы их услуг.

Такая система помогает максимально быстро узнать об товарах или услугах, предоставляемых компанией, а также определить основное и дополнительное направление и деятельности.

По факту ОКВЭД является основным источником информации о компании и ее юридической деятельности. До 2015 года на территории РФ действовала первая версия классификатора.

В 2014 году управление решило внести некоторые поправки в данный вопрос и дело двигалось к изменению кода в 2014, однако

ОКВЭД-2 вступил в силу лишь с 2015 года и действует до сегодняшнего момента. Код, присвоенный названию связанный с номером редакции, внесенной в него. До этого существовали коды 1 и 1.1, которые действуют и до этого времени.

Однако внесение поправок в старые версии классификатора 2014 года должны повлечь за собой отмену их функционирования и признания лишь новой версии кода, носящей название ОКВЭД-2. Функционирование старой версии будет снято в текущем, 2019 году.

Общие моменты

Существует ряд основных моментов, связанных с системой ОКВЭД, которые необходимо знать:

Что это такое

Общероссийский классификатор видов экономической деятельности (далее ОКВЭД) представляет собой не что иное, как один из документов из свода документов общероссийских классификаторов техническо-экономичной и социальной информации.

ОКВЭД необходимо присвоить каждой открывшейся компании, организации или индивидуальному предприятию для полного вступления их документов в юридическую силу.

Классификатор разделяет организации согласно их деятельности. Сама деятельность согласно данной системе делится на:

1. Основную.
2. Дополнительную.

Основная деятельность представляет собой род занятия, на котором специализируется предприятие и в котором оно, по своей задумке, должно превзойти другие, конкурирующие с ним, компании.

Для примера можно привести автосалон. Подобное учреждение выбирает своей основной деятельность продажу автомобилей.

Соответственно, дополнительная деятельность представляет собой род занятий и оказания услуг, на которых открытое учреждение не специализируется.

К примеру, автосалон не всегда оказывает по починке, мытью или страхованию машин. Также салон не обязан торговать автозапчастями, автомобильными деталями, узлами и принадлежностями.

А потому что-либо из этого его владельцы могут выбрать дополнительной деятельностью. Что будет означать, что салон также предоставляет вышеперечисленные услуги, однако они не ориентированы на основную аудиторию, привлеченную для сбыта.

Какова его роль

Роль классификатора можно свести к нескольким пунктам, которые и являлись целью его создания и внесения трех редакций:

1. Классификация организаций, частных и индивидуальных предприятий и фирм любой организационно-правовой формы по виду их деятельности.
2. Присвоение каждому виду деятельности отдельного кода.
3. Регулирование этой деятельности.
4. Наблюдение за компаниями.
5. Выход на международный уровень.
6. Информирование вышестоящих органов.

Нормативная база

Необходимо четко следить за соответствием документации фирмы действующему законодательству.

Получить код согласно классификатору – не самая базовая делать вхождения в юридические права и открытия организации, компании или индивидуального предприятия.

Важно помнить о нескольких моментах:

Код ОКВЭД в розничной торговле

С текущего года версии 1 и 1.1 теряют свою юридическую силу и более не действуют в РФ. Соответственно каждая компания должна заменить код своей деятельности.

Для этого не нужно никаких особых усилий, достаточно лишь обратиться в соответствующую организацию и переоформить документ, касающийся открытия компании и присвоения ей кода деятельности в определенной отрасли.

В случае, если это не будет сделано, компания будет значиться как совершенно иная группировка с другой направленностью, что приведет правоохранительные органы к мысли о незаконной деятельности при проверке.

Видео: ОКВЭДы сколько и какие выбрать

К примеру, бывший код розничной торговли – 52. И также имеет ряд подпунктов. Однако согласно второй редакции, в честь которой и был приписан порядковый номер действующему классификатору, данная отрасль имеет код 47 и соответствующие подпункты вплоть до 47.99.5.

ОКВЭД этой отрасли позволяет регулировать деятельность официальных организаций разных масштабов: специализированные и не специализированные магазины, киоски, ларьки, палатки, а также продажи на дому, передача товара лично в руки, курьерская доставка, доставка услугами почты и прочее.

Основные виды деятельности

Основные виды деятельности, которые значатся в классификаторе, сводятся к названию разделов, а именно:

1. Сельское и лесное хозяйство.
2. Полезные ископаемые.
3. Производства по обработке.
4. Электрическая энергия, газ, пар.
5. Водоснабжение, очищение окружающей среды.
6. Строительство.
7. Торговля.
8. Перевозка и сбережение.
9. Гостиницы и рестораны.
10. Издательство, кино, коммуникации в сети интернет, телекоммуникации.
11. Финансы.
12. Недвижимость.
13. Наука и техника.
14. Военная деятельность.
15. Образование.
16. Медицина.
17. Культура.
18. Спорт.
19. Социальные организации.
20. Хозяйства.
21. Экстерриториальные компании.

Таблица с расшифровкой

В таблице представлен раздел, код группы, относящийся к розничной торговле и подгрупп по основным направлением деятельности в 2019 году.

Основные направления, пользующиеся спросом, были выведены на фоне статистических данных, касающихся отраслей занятости компаний в РФ на 2019 год.

Полный список подгрупп с кодами содержит в себе сто пунктов. Также таблицу ОКВЭД розничной торговли 2019 с расшифровкой предоставляет официальный сайт.

Стоит заметить, что ОКВЭД по розничной торговле в неспециализированных магазинах 2019 года, то есть ОКВЭД по дополнительному роду деятельности пользуется в текущем году самым большим спросом среди магазинов, ориентированных на строительные материалы, бытовую химию и прочие элементы, не связанные с продуктами питания.