Наряду с определением рыночной стоимости объектов недвижимости оценщик обязан установить стоимость машин и оборудования, входящих в имущественный комплекс предприятия.

Машины и оборудование характеризуют следующие черты:

· не связаны жестко с землей;

· обладают свойством перемещения в другое место без причинения невыполнимого физического ущерба зданиям и сооружениям, где вновь устанавливают;

· могут быть как функционально самостоятельными, так и формировать технологические комплексы.

Исходя из целей оценки ее объектами могут выступать:

1) одна отдельно взятая машина или оборудование (для страхования, купли-продажи, сдачи в аренду и т.д.);

2) множество независимых друг от друга единиц техники (переоценка машин и оборудования);

3) производственно-технологические системы – комплекс технических средств.

В первом случае оценку осуществляют «россыпью»; во-втором – «потоками»; в третьем случае – это «системная оценка».

Оценку производят с помощью трех подходов: доходного, рыночного и затратного.

Для реализации доходного подхода целесообразно определить ожидаемый доход от оцениваемого объекта. Применительно к машинам и оборудованию решить эту задачу напрямую невозможно, так как доход создает весь производственно-имущественный комплекс. Поэтому необходимо поэтапное решение задачи:

1) рассчитывают операционный доход от использования производственной системы (предприятия, цеха, участка);

2) методом остатка устанавливают ту часть дохода, который можно отнести к машинному парку данной системы;

3) с помощью методов капитализации и дисконтирования вычисляют стоимость всего машинного парка.

Метод капитализации дохода используют в оценке машин и оборудования в основном при «системной оценке», поскольку в данном случае целесообразна локализация потока доходов и затрат, относящихся к объекту оценки.

Рыночный (сравнительный) подход к оценке машин и оборудования выражается прежде всего в методе прямого сравнения. Объект-аналог должен иметь то же функциональное назначение, а также конструктивно-технологическое сходство, что и оцениваемый.

Расчет методом прямого сравнения продаж осуществляют в два этапа:

1) поиск объекта-аналога;

2) внесение корректировок в цену аналога.

Используют два вида корректировок:

а) поправочные, вносимые прибавлением или вычитанием абсолютной величины поправки;

б) коэффициентные, вносимые посредством умножения абсолютной величины стоимости на соответствующий коэффициент.

Таким образом, стоимость машины и единицы оборудования устанавливают по формуле:

С МО = С анал. ×К 1 ×К 2 ×К 3 ×К n +С доп. ,

где С МО – стоимость машины или единицы оборудования;

С анал. – стоимость объекта-аналога;

К 1 ,К 2 ,К 3 ,К n – корректирующие коэффициенты, учитывающие отличия в значениях параметров оцениваемых объектов и аналогов;

С доп. – стоимость дополнительных устройств, наличием которых отличается сравниваемый объект.

При исследовании прямого метода продаж в первую очередь вносят коэффициенты корректировки, а затем поправочные (абсолютные) поправки.

Затратный подход при оценке стоимости машин и оборудования базируется на принципе замещения. Для вычисления стоимости восстановления или замещения, которые являются базой расчетов в затратном подходе, требуется определить затраты (издержки), связанные с созданием, приобретением и установкой оцениваемых машин и оборудования.

Под стоимостью восстановления оцениваемых технических средств подразумевают стоимость воспроизводства их точного аналога в текущих ценах на дату оценки либо стоимость приобретения нового объекта, полностью идентичного данному, также в текущих ценах.

Остаточную стоимость выражают восстановительной стоимостью объекта за вычетом начисленного износа.

Под стоимостью замещения оцениваемых машин и оборудования понимают номинальную стоимость приобретения новых аналогичных объектов, максимально похожих на оцениваемые в текущих ценах.

Остаточная стоимость замещения устанавливается как стоимость замещаемого объекта за вычетом износа.

Следовательно, в первом варианте речь идет об идентичных объектах, а во втором – об аналогичных.

Для выявления того, какие объекты относят к идентичным, а какие – к аналогичным, целесообразно дать характеристику потребительских свойств машин и оборудования и их параметров:

1) функциональные показатели (производительность, мощность, грузоподъемность и др.);

2) эксплуатационные показатели (долговечность, безотказность, сохраняемость и т.д.);

3) конструктивные показатели (масса, вес, состав важнейших конструктивных материалов);

4) показатели экономичности эксплуатации (расходы на единицу мощности, времени эксплуатации и т.д.);

5) эстетические показатели.

При определении сходства машин и оборудования правомерно выделить три параметра:

а) функциональное сходство (сфера применения и назначения);

б) конструктивное сходство;

в) параметрическое сходство (по значению отдельных параметров).

В затратном подходе к оценке машин и оборудования используют следующие основные методы:

1) метод вычисления по цене однородного объекта;

2) метод поэлементного расчета;

В случае применения метода расчета по цене однородного объекта оценщик осуществляет работу в следующей последовательности:

1. Для оцениваемого объекта выбирают однородный объект, похожий на оцениваемый прежде всего по технологии производства, используемым материалам и конструкции. Цена на однородный объект известна.

2. Устанавливают полную себестоимость выпуска однородного объекта по формуле:

ПС одн. = ,

где ПС одн. – полная себестоимость производства однородного объекта;

С НДС – ставка налога на добавленную стоимость;

С НП – ставка налога на прибыль;

К Р – коэффициент рентабельности продукции, доли единицы,

Ц одн. – цена однородного объекта.

Возможно принять коэффициент рентабельности продукции в следующих размера:

1) для изделий, пользующихся спросом – 0,25-0,35;

2) для изделий, имеющих средний спрос – 0,1-0,25;

3) для низкорентабельных изделий – 0,05-0,1.

3. Вычисляют полную себестоимость производства оцениваемого объекта. Для этого в себестоимость однородного объекта вносят корректировки, учитывающие различия в массе объектов:

С П = С Подн. × ,

где С П – полная себестоимость производства оцениваемого объекта;

С Подн. – полная себестоимость производства однородного объекта;

М О – масса конструкции оцениваемого объекта;

М одн. – масса конструкции однородного объекта.

4. Определяют восстановительную стоимость оцениваемого объекта (С В):

Если оценивают машины и оборудование, спрос на которые отсутствует, то их стоимость принимают в размере себестоимости их выпуска.

При использовании метода поэлементного расчета выполняют следующие этапы работы.

1. Составляют перечень комплектующих узлов и агрегатов оцениваемого объекта. Обобщают информацию о ценах на комплектующие изделия и агрегаты.

2. Устанавливают полную себестоимость объекта оценки по формуле:

С П = ΣС ку +С зи,

где С П – полная себестоимость оцениваемого объекта;

С ку – стоимость комплектующего узла или агрегата;

С зи – собственные затраты изготовителя (например, на сборку).

3. Вычисляют восстановительную стоимость оцениваемого объекта.

При использовании индексного метода оценки осуществляют приведение базовой стоимости объекта оценки (первоначальной или восстановительной стоимости) к современному состоянию с помощью индекса изменения цен по соответствующей группе машин и оборудования за определенный период.

С В = С Б ×И ИЦ,

где С В – восстановительная стоимость объекта;

С Б – балансовая стоимость объекта;

И ИЦ – индекс изменения цен.

Целесообразно индексировать затраты, из которых состоит себестоимость оцениваемого объекта. В качестве индексов изменения цен можно использовать:

· индекс дефлятор валового внутреннего продукта;

· сводный индекс цен изготовителей промышленной продукции;

· индекс инфляции, применяемый для индексации стоимости основных средств;

· средние индексы цен по отраслям и товарным группам, разрабатываемые Федеральной службой государственной статистики;

· индексы общей инфляции и валютные курсы, публикуемые в средствах массовой информации.

Для вычисления остаточной стоимости машин и оборудования из восстановительной стоимости исключают суммарный износ физический, функциональный и внешний. Физический износ технических средств измеряют с помощью:

· метода срока жизни;

· метода укрупненной оценки технического состояния объекта.

Метод укрупненной оценки технического состояния реализуют с помощью специальных оценочных шкал:

Таблица 3.4

Оценочная шкала для вычисления физического износа

Физический износ, %	Оценка физического состояния	Интерпретация технического состояния
0-20	Хорошее	Повреждений и деформаций нет. Присутствуют отдельные неисправности, устраняемые с помощью текущего ремонта.
21-40	Удовлетворительное	Элементы в целом пригодны для эксплуатации, однако требуют ремонта в процессе их использования.
41-60	Неудовлетворительное	Эксплуатация элементов возможна при условии проведения ремонта.
61-80	Аварийное	Состояние элементов аварийное. Выполнение элементами своих функций возможно при их замене на новые.
81-100	Непригодные	Элементы находятся в непригодном для эксплуатации состоянии.

Функциональный износ выражает потерю стоимости объекта, вызванную производством более дешевых технических средств либо выпуском более экономичных и производительных аналогов. Его устанавливают экспертным путем.

Внешний износ определяют методом связанных пар продаж. Сравнивают два сопоставимых объекта, один из которых имеет признаки внешнего износа, а другой нет. Разница в ценах продаж выражает внешний (экономический) износ.

Контрольные вопросы и задания

1. Какими характерными свойствами обладают машины и оборудование?

2. В чем особенности применения доходного подхода при оценке стоимости технических средств?

3. Раскройте содержание метода прямого сравнения продаж при рыночном подходе.

4. Что понимают под стоимостью восстановления и замещения при

5. Какие потребительские свойства машин и оборудования учитывают при отнесении объектов к идентичным и аналогичным?

6. Каковы основные модели, используемые при затратном подходе к оценке стоимости машин и оборудования?

7. Приведите порядок определения остаточной стоимости технических средств?

Принципы оценки – интерпретация общих экономических законов для целей оценки. Традиционно делятся на четыре группы.

• 1. Принципы, основанные на представлениях пользователя (покупателя, инвестора):
  • полезности – отражает способность ТО удовлетворять потребности пользователя в данном месте и в течение данного периода времени. Понятие относительное, поскольку отражает взгляд каждого конкретного собственника актива на способность этого актива приносить доход;
  • замещения (substitution ) – максимальная стоимость ТО определяется наименьшей ценой или стоимостью, по которой может быть приобретен другой ТО эквивалентного качества и полезности. "Расчетливый и осведомленный покупатель не заплатит за объект собственности больше, чем он может заплатить за другую собственность такой же полезности и качества" – этот принцип лежит в основе всех трех подходов к оценке любых объектов;
  • ожидания (предвидения ) (anticipation ) – стоимость создается ожиданием выгод, которые, как предполагается, могут быть получены в будущем от эксплуатации ТО.
• 2. Принципы, связанные с производством:
  • вклада (contribution ) – стоимость отдельного компонента измеряется его вкладом в стоимость всего объекта собственности или той величиной, которая должна быть вычтена из стоимости всего объекта в случае его отсутствия. Стоимость самого компонента (так же, как и затраты на его приобретение) может не равняться величине вклада;
  • сбалансированности (balance ) – требует оптимального соотношения различных факторов производства, при котором достигается максимальный доход от эксплуатации ТО.
• 3. Принципы, связанные с рыночной средой:
  • соответствия (conformity ) – стоимость объекта собственности создается и сохраняется тогда, когда его характеристики соответствуют потребностям рынка",
  • предложения и спроса (supply and demand ) – цена собственности изменяется в результате взаимодействия спроса и предложения: растет при увеличении спроса и снижается при увеличении предложения (и в том, и в другом случае не обязательно пропорционально). Предложение – это количество товаров, имеющихся в наличии по определенным ценам, спрос – это количество товаров, желаемых по определенным ценам. При сбалансированности спроса и предложения рыночная стоимость отражает затраты на производство;
  • конкуренции (competition ) – между покупателями и арендаторами существуют взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных покупателей по обеспечению покупки (аренды), а между продавцами – взаимовлияющие усилия двух или более потенциальных продавцов по совершению продажи. Конкуренция лежит в основе динамики кривых спроса и предложения на рынке и служит основополагающим фактором для максимизации прибыли и развития экономической системы. Когда прибыль на рынке превышает уровень, необходимый для оплаты факторов производства, на рынке обостряется конкуренция, что, в свою очередь, приводит к снижению уровня чистых доходов;
  • изменения (change ) – стоимость ТО не остается постоянной, а меняется с течением времени и под воздействием других многочисленных факторов;
  • внешних факторов (externalities ) – развитие экономической среды (подъем или спад), которая окружает объект собственности, может оказывать положительное или отрицательное влияние на его стоимость.
• 4. Принцип наиболее эффективного использования (НЭИ) (The best and the most effective use ). Объединяет все другие принципы оценки стоимости, считается основным принципом, определяющим выбор факторов и характеристик объекта, влияющих на его рыночную стоимость. Служит основой для формирования постулатов об использовании объекта при анализе рассмотренных выше принципов оценки других групп и синтезирует выводы по итогам данного рассмотрения, касающиеся НЭИ данного объекта.

Принцип НЭИ выделяет такое использование технического объекта , которое ему обеспечит наивысшую текущую стоимость на дату оценки, т.е. использование, выбранное из ряда альтернативных вариантов, которое одновременно:

• технически осуществимо (физически возможно);
• юридически допустимо;
• финансово обосновано;
• обеспечивает наивысшую текущую стоимость объекту собственности на дату оценки.

Эти четыре условия представляют собой критерии, через которые как сквозь сито должны быть пропущены (проверены) все альтернативные варианты, претендующие на – НЭИ. Это максимально прибыльный вариант использования ТО по назначению, сформулированному в соответствующей эксплуатационной документации (инструкции по эксплуатации, техническому обслуживанию и т.п.; см. ГОСТ 2.601–68).

Многие оценщики неправомерно недооценивают этот принцип, считая, что проводить исследование не следует, так как оно определено в эксплуатационной документации. Однако практика эксплуатации ТО далеко не всегда соответствует этой документации. Во всяком случае, всегда, когда имеется "недоиспользование" объекта по любой из выявленных причин, налицо использование ТО, отличное от наиболее эффективного.

Кроме того, здесь можно вспомнить об отслужившей военной технике, нашедшей применение в конверсионных целях, списанных судах, для которых оценщики предлагают НЭИ, связанные с реконструкцией для использования их в качестве ресторанов, гостиниц и т.д. Все это означает для ТО полное изменение его сущности, которое реализуется через достаточно затратные инвестиционные проекты. Их итогом, по существу, является уже совершенно новый, часто недвижимый, объект, т.е. иной тип имущества.

Данный принцип применяется во всех случаях оценки рыночной стоимости. При любой оценке, использующей стоимости нерыночного типа (см. параграф 3.5), данный принцип не применяется.

Замечания.

• 1. При оценке различных видов активов могут использоваться различные наборы принципов. Например, при оценке движимого имущества (машин и оборудования), не связанного непосредственно с землей, может не быть востребованной (и не рассматривается здесь) та часть принципов второй группы, которая относится к земельному участку, например принцип остаточной продуктивности земли.
• 2. При использовании различных видов оценочной стоимости также может быть задействован различный состав принципов, который максимален при оценке рыночной стоимости объекта оценки. Если же оценивается стоимость нерыночного типа, то использование, например, принципа НЭИ – излишне. Это относится к таким стоимостям нерыночного типа, как, например, инвестиционная или потребительная стоимость активов в составе предприятия, оцениваемого "как действующее". При этом также не задействуется третья группа принципов, связанных с анализом воздействия внешней рыночной среды, что часто встречается при оценке нематериальных активов.

• В ряде учебных пособий и стандартов (в том числе в МСО-2003) формулировка начинается так: "Принцип НЭИ – это разумное и возможное использование..." Заметим, однако, что, во-первых, принцип – это не использование, а во-вторых, выделенные здесь "характеристики" только засоряют язык определения, потому что насколько это использование возможно – проверяется применением четырех критериев, указанных выше, и здесь это слово излишне, а насколько оно разумное – не может быть вообще оценено критериально.

Оценка стоимости машин и оборудования актуальна, в первую очередь, для производственных предприятий. В данной статье рассматриваются особенности проведения процедуры оценки, и приводится различная справочная информация, в том числе о средней стоимости услуг по оценке машин и оборудования в Москве и Санкт-Петербурге.

По статистике существенную часть активов промышленных предприятий - почти половину - составляют машины и оборудование. Но, как показывает практика, далеко не всегда их рыночная стоимость соответствует той, что отражена в балансе компании. Например, если основные фонды давно не переоценивались, их балансовая стоимость может быть гораздо выше рыночной. И наоборот, имеющие нулевую учетную стоимость активы могут стоить, на самом деле, совсем не мало.

Отметим также, что многочисленные особенности этих объектов требуют самых различных знаний для их оценки, причем не только финансово-экономических, но и правовых и инженерных. А учитывая, что такое специфическое имущество, как машины и оборудование, сегодня является предметом самых различных организационных процедур, мероприятий и сделок, становится понятно, насколько важна их точная и правильная оценка, для осуществления которой, конечно же, лучше обратиться к профессионалам.

Немного о классификаторах

Одной из важнейших особенностей при оценке машин и оборудования, является чрезвычайное разнообразие подобных активов. Модель, тип, назначение, марка, специфика конструктивного исполнения, технические параметры - вот неполный перечень их индивидуальных характеристик, влияющих на стоимость. Конечно, оценщик просто не в состоянии знать абсолютно все тонкости различных видов оборудования, поэтому в своей работе он использует специальные классификаторы, которые помогают идентифицировать конкретный вид основных фондов, а также позволяют подбирать походящие объекты для сравнительного метода оценки.

Основные классификаторы:

• Общероссийский классификатор основных фондов (ОКОФ) . Его коды, утвержденные Госкомстатом РФ и Госстандартом РФ, предприятия используют в целях расчета амортизации активов. Следовательно, с помощью данного справочника можно выявлять объекты-аналоги, признаваемые таковыми на официальном уровне.
• Общероссийский классификатор продукции (ОКП) . Более детальный, чем ОКОФ, перечень объектов, включает 31 класс машин и оборудования. Имеет отраслевое направление.
• Товарная номенклатура внешнеэкономической деятельности (ТН ВЭД) . Используется при оценке стоимости ввозимых машин и оборудования.
• Отраслевые классификаторы, каталоги предприятий-изготовителей , в том числе зарубежных. Содержат детальную информацию о многих видах техники. Отраслевые перечни определяют краткие условные обозначения, используемые для маркировки моделей оборудования и машин.

В общероссийских классификаторах используется иерархический метод классификации - с цифровыми кодами; в отраслевых каталогах, как правило, применяется фасетный или фасетно-иерархический метод - с буквенно-цифровыми кодами.

При проведении оценки машин и оборудования принято выделять следующие направления:

• оценка транспортных средств (машин);
• одиночного оборудования (самостоятельно используемых аппаратов);
• комплексов и линий из нескольких установок;
• к машинам и оборудованию также относят трубопроводы (в отличие, например, от железнодорожных путей и автодорог, которые считают объектами недвижимости).

Цели проведения оценки машин и оборудования

Оценка стоимости машин и оборудования, как и другого движимого имущества, может оцениваться в следующих целях:

1. Для проведения организационных и управленческих мероприятий - в частности для решения таких задач, как акционирование, инвестирование, финансирование проектов, реструктуризация и санация бизнеса, проведение процедур банкротства, реорганизации.
2. Для целей финансового учета: оптимизация налогообложения, определение размера взноса в уставный капитал, приобретение и постановка активов на учет, их переоценка и списание.
3. Для определения страховой и таможенной стоимостей.
4. В целях осуществления сделок с имуществом - при купле-продаже, лизинге, залоге.
5. Для судебных разбирательств: раздела имущества, выявления ущерба или упущенной выгоды.

Документы, необходимые для оценки

Для получения точных, максимально достоверных результатов оценки специалисту желательно предоставить как можно более подробную информацию об оцениваемом объекте. Если говорить о минимально необходимых данных, требующихся для оценки машин и оборудования, то это будут: модель, фирма-производитель и страна производства, год выпуска актива и год ввода его в эксплуатацию, назначение и основные технические характеристики. Перечисленная информация, как правило,зафиксирована в документации к объекту.

Оценка стоимости машин и оборудования будет более точной, если заказчик дополнительно предоставит следующие документы и информацию:

• инвентарную карточку;
• справку о балансовой, первоначальной (полной восстановительной), остаточной стоимости;
• сведения о консервации, текущем и капитальном ремонте;
• информацию о применяемой норме амортизации;
• характеристики производимой продукции.

Специфика оценки стоимости машин и оборудования

Из всех направлений оценочной деятельности оценка машин и оборудования ближе всего к оценке недвижимости (хоть и относится к движимому имуществу). Однако движимое имущество имеет и свои принципиальные особенности:

1. Как мы уже отмечали в самом начале статьи, активы под названием «машины и оборудование» идентифицировать гораздо сложнее, чем другое имущество, при этом на каждом предприятии их много, а учет далеко не везде ведется подробно. Крупное оборудование, закрепленное на фундаментах, довольно проблематично отличить от сооружений, относящихся к недвижимому имуществу. По мелкому оборудованию может возникнуть вопрос, не относится ли оно к оборотным средствам - МБП (материалам).
2. Если сравнивать с той же недвижимостью, то на стоимость машин и оборудования влияют совершенно иные факторы: в первую очередь, не географические и инфраструктурные, а технические.
3. Машины и оборудование изнашиваются гораздо быстрее любых других активов, при этом износ может быть не только физическим, но и моральным.
4. На оценку стоимости оборудования влияют также нематериальные составляющие: товарный знак изготовителя, его вложения в бренд и затраты на продвижение своей продукции.
5. Рынок машин и оборудования сильно структурирован и во многом ограничен. Номенклатура движимых объектов имеет разные модификации, исполнение, комплектацию, производительность и т.п. - вариантов характеристик великое множество. При этом немало технических устройств имеют узкоспециализированную направленность, часто изготовляются на заказ и не имеют прямых аналогов.
6. В связи с быстрым развитием технологий постоянно выходят новые предложения производителей, и на смену старым моделям приходят новые с иными - улучшенными характеристиками.
7. Существенное влияние на оценку стоимости машин и оборудования оказывает крайне специфический фактор - отраслевой.

Как видим, оценка машин и оборудования - непростая задача, имеющая много профессиональных тонкостей. Поэтому заказывая такую услугу, лучше выбрать оценочную фирму, специализирующуюся, в том числе и на данном направлении деятельности.

Стоимость услуг по оценке машин и оборудования

Мы провели небольшое исследование на предмет стоимости услуг по оценке машин и оборудования в Москве и Санкт-Петербурге. Данные брались из открытых источников - с сайтов оценочных компаний и представляют собой нижний порог цен (т.е. цены с приставкой «от…»).

Данные по Москве:

Данные по Санкт-Петербургу:

* Предложения по оценке типового оборудования весьма разнообразны и не всегда конкретны. Обычно стоимость указывают за оценку одной единицы, при этом уточняя минимальную сумму договора (в среднем 3-5 тыс. руб. для обоих городов). Иногда пишут какую-либо сумму, без указаний какой объем работ она подразумевает. Стоимость оценки может существенно снизиться при большом объеме машин и оборудования.

** Оценка предметов данной категории также подразумевает минимальную сумму договора (в среднем около 5 тыс. руб. для обоих городов).

Оценка стоимости сложных машин, оборудования, технологических линий и комплексов всегда подразумевает необходимость предварительной оценки работ. Указанные суммы в данном случае являются «очень ориентировочными».

В целом уровень цен для обоих городов примерно одинаков (с совсем небольшим превышением в Москве).

Ценовая политика «Аврора Консалтинг»

«Аврора Консалтинг», как и любая уважающая себя компания, старается оставаться конкурентоспособной на довольно тесном рынке оценки. Делается это как за счет высокого качества услуг, так и за счет гибкого регулирования цен на них. Как правило, мы избегаем подобного указания минимальных цен на услуги, так как они редко отражают реальную итоговую стоимость работ и служат больше для привлечения внимания. Однако мы держимся в рынке, никогда не практикуем неоправданного завышения цены и всегда, при возможности, идем навстречу клиенту в вопросах ее снижения (наши постоянные клиенты могут подтвердить, что это не просто слова).

Как проходит оценка рыночной стоимости оборудования? Когда может понадобиться оценка технического состояния машин? Где провести оценку износа и остаточного ресурса оборудования?

Приветствую читателей сайта «ХитёрБобёр»! С вами Мария Даровская.

Оборудование вашей фирмы устарело и его необходимо оценить перед заменой? Или вам нужно получить кредит, а залогом выступают новые станки? А может, вы продаёте предприятие или решили его застраховать?

Вне зависимости от причин оценки оборудования стоит заранее изучить информацию об этой процедуре. Это мероприятие имеет свои сложности, так как зачастую предполагает оценку специфической или уникальной техники, сегмент рынка которой довольно узок.

Зная, по каким критериям и принципам проходит оценка, вы не переплатите за неё и сможете самостоятельно контролировать ход процесса.

Итак, давайте начнем с определения оценки, её видов и методов.

1. Что такое оценка оборудования?

Когда говорят об оценке оборудования, подразумевают оценку материальных активов, непосредственно связанных с производством - станков и технологических линий, компьютерной и офисной техники, транспорта, строительной техники и прочего движимого имущества.

Оценка оборудования предприятия нередко выступает частью комплексной оценки бизнеса. Процедура предполагает оценку техсостояния, степени изношенности, пригодности к эксплуатации, комплектности.

Результаты оценки оборудования и машин попадают под влияние многих факторов и зависят от уровня спроса и предложения на эту технику, ситуации на рынке в целом, стоимости аналогов этой техники, вариантов её использования.

По вышеперечисленным причинам каждая ситуация индивидуальна и требует особого подхода от исполнителей.

Оценка оборудования бывает трех видов:

Используется также 3 подхода к оценке:

• затратный - определяют стоимость восстановления или замещения, то есть затраты на ремонт или покупку аналогичного;
• сравнительный - анализ сегмента рынка на предмет максимально близких аналогов или идентичного оборудования и их цен;
• доходный - рассчитывают доход от использования оборудования.

Если вас интересует информация о процедуре в целом, то мы подготовили для вас обзорный материал на эту тему.

2. Когда может понадобиться оценка оборудования и машин - обзор основных ситуаций

Учтите, что законодательство России предполагает ряд случаев, когда оценка оборудования обязательна.

Давайте подробно рассмотрим случаи, когда без оценки не обойтись из-за нюансов законодательства или из-за специфики процедуры.

Ситуация 1. Страхование

В случае страхования производственных мощностей для определения страховой суммы определяют их стоимость.

Оценка оборудования предприятия в этом случае - обязательный документ, указанный в перечне требуемых страховой компанией бумаг.

Ситуация 2. Получение кредита под залог

Использование оборудования в качестве залога для получения кредита в банке - часто используемая схема. Перед оформлением такого залога его обязательно оценивают.

Если это ваш случай, и вы планируете обратиться к оценщику за такой услугой, то предварительно уточните требования банка к процедуре и подготавливаемому по её результатам отчету. Возможна ситуация, когда требования банка отличаются от федеральных стандартов.

Пример

Ряд банков при оценке оборудования для залога требует определить не только рыночную цену, но и ликвидационную стоимость. В этом случае в договор с оценщиками обязательно вносится пункт о выполнении требований банка.

Уже после получения результатов оценки банк определяет, в каком размере сможет вас кредитовать. Размер будет зависеть не только от суммы, в которую оценили ваше оборудование, но и от скорости его продажи по этой цене.

Ситуация 3. Продажа оборудования или предприятия

Если владелец собирается передать права собственности на оборудование или предприятие другому лицу, оценка стоимости агрегатов и оборудования обязательна. Именно от результатов оценки зависят условия сделки и размер государственных сборов.

Если на продажу выставляют всё предприятие целиком, то оценивают все активы в составе объекта, в том числе технику.

Если вы столкнулись с потребностью продажи предприятия, изучите дополнительную информацию в материале об .

А если в вашем случае речь идет о , то мы подготовили материал и на эту тему.

Те, кому нужна информация об оценке оборудования для таможенного оформления, смотрите видео.

Ситуация 4. Переоценка активов

В результате инфляции, колебаний рынка, изменений на самом предприятии, имущество компании требует регулярной переоценки. Эта процедура подразумевает переоценку всего имущества фирмы, оборудование оценивают в числе прочего в обязательном порядке.

Переоценкой занимаются профессиональные оценщики, располагающие необходимыми знаниями и опытом.

Процедура проводится на регулярной основе через определенный промежуток времени. Её проводят при реорганизации или реструктуризации предприятия, а также при слиянии или внесении имущества в уставной фонд предприятия.

Ситуация 6. Утилизация

Когда оборудование испортилось, устарело и больше не в состоянии выполнять свои функции, его списывают или продают в качестве лома.

Особенно часто этой процедуре подвергается оргтехника и компьютерное оборудование в силу быстрого износа и потери актуальности. Их обычно списывают раз в 5-7 лет. В случае утилизации оборудования его оценивают, чтобы понять - можно ли его продать и по какой цене.

При этом определяют не только возможную цену продажи, а оценивают техническое состояние и остаточный ресурс.

Вы также можете ознакомиться с темой в нашей статье.

3. Как оценить рыночную стоимость оборудования - пошаговая инструкция для новичков

Мы разобрались с тем, что собой представляет оценка оборудования, зачем она нужна и какие методы используются для её осуществления.

Теперь пора понять, как приступить к осуществлению задуманного.

Шаг 1. Выбираем оценочную компанию

При выборе оценочной компании обратите внимание на ее репутацию, а также на наличие у сотрудников соответствующего образования.

Не чурайтесь отзывов в сети, изучите их с помощью запросов в поисковых системах.

Обязательно позаботьтесь о том, чтобы у компании был опыт оценки оборудования нужной вам категории.

Шаг 2. Оплачиваем услуги и заключаем договор

После того, как выберете компанию, заключайте договор и оплачивайте услуги. Договор на оценочные услуги зачастую типовой, но это не значит, что его не нужно тщательно изучить перед подписанием.

В договоре укажут сумму к оплате, сроки и условия выполнения заказа. Скорее всего в документе будет значиться полная или частичная предоплата. Обязательно оплачивайте услугу согласно условиям договора, не нарушив сроков.

Шаг 3. Разрабатываем задание на оценку

В соглашении обязательно указывают цели и задачи оценки. Повторюсь, что в зависимости от ситуации эта процедура проводится по-разному. Есть различия и в отчетах об оценке.

Нюансы особенно важны при оценке для банковских структур, страховых компаний, судов. Обязательно разъясните исполнителям заранее, что именно вам от них нужно и для чего, и закрепите это договором. Это поможет избежать проблем в будущем.

Шаг 4. Предоставляем оценщику всю информацию, которая может влиять на стоимость оборудования

Когда речь идет об оценке материальных объектов, их стоимость существенно варьируется в зависимости от года изготовления, состояния, актуальности применения и других факторов. Обязательно предоставьте оценщикам нужные им документы и сообщите устно всю информацию об объектах оценки, которую считаете важной.

Взаимодействие заказчика с исполнителем - верный путь к успеху процедуры.

Шаг 5. Подготавливаем правоустанавливающие документы

Не забудьте предоставить исполнителю документы, подтверждающие право владения предприятия предметами обследования.

Эти документы оценщик приложит к акту оценки и отчету.

Шаг 6. Дожидаемся пока исполнитель проведет оценку при использовании различных методов

Заранее согласуйте время и место обследования, если оно проходит очно. У оценщика должен быть доступ к оборудованию и информации о нем. Список необходимого для работы зависит от вида оценки и используемых методов. Если вы предоставили все, что от вас требовалось, останется лишь дождаться завершения процесса.

Шаг 7. Получаем отчет о проделанной работе

Ну и последний шаг - получение отчета об оценке.

Когда вы получите отчет на руки - убедитесь, что его форма и содержание соответствуют требованиям структуры, в которую вам нужно его предъявить.

На любом из этапов процедуры оценки вам не помешает помощь юриста с соответствующей квалификацией.

Ищите подходящую кандидатуру на роль вашего консультанта на сайте «Правовед». Резюме тысяч юристов с опытом работы в среднем 12 лет размещены на портале. Задайте свой вопрос для получения бесплатной консультации или запишитесь на платную консультацию к конкретному специалисту. Заказывайте оформление документов для оценочных и любых других официальных процедур.

Цены на юридические услуги, полученные с помощью юристов « » ниже среднерыночных. Таким образом удалённая помощь не только экономит время, но и обходится дешевле очной услуги.

4. Что обязательно должен содержать отчет об оценке оборудования - перечень основных моментов

Отчёт об оценке оборудования составляется в соответствии с законодательством об оценочной деятельности. Документ должен соответствовать федеральным стандартам и стандартам организации оценщиков.

В правильном отчёте обязательны такие разделы, как: основные положения об оценке, характеристика объекта, основные принципы используемого подхода, расчеты стоимости с помощью различных методов, перечень документов, согласование результатов и непосредственно само экспертное заключение.

Теперь подробнее о главных моментах.

Момент 1. Общие сведения и возможности оборудования

Заказчик сообщает всю информацию об оборудовании, которой он владеет. Это такие сведения, как марка и модель оборудования, страна и фирма изготовители, год выпуска.

Сообщить также нужно первоначальную стоимость, назначение, рассказать как использовалось оборудование. Из полученных данных эксперт выделит общие сведения о характеристиках и возможностях объектов.

Момент 2. Перечень документов, предоставленных заказчиком для проверки

Если есть документация о характеристиках, правилах эксплуатации, техническая документация, журналы работы с оборудованием, то все это нужно предоставить.

Полученную информацию эксперт проанализирует, а в отчете перечислит используемые документы. Копии документов приложит к отчету.

Момент 3. Анализ оптимальных условий использования машин

Правила эксплуатации есть и в технических паспортах оборудования. Также эксперт должен знать специфику использования конкретного типа устройств. Благодаря этим знаниям и дополнительной информации эксперт укажет в отчете, какие условия использования агрегатов оптимальные и насколько они соблюдались в ходе эксплуатации.

Момент 4. Результаты проведения оценки рыночной стоимости оборудования

В отчете эксперт указывают всю имеющуюся у него информацию, приводит расчеты. Отчет должен быть подробным, сопровождаться комментариями и ссылками. Качественный итоговый документ насыщен полезной информацией, но при этом рационально структурирован и понятен.

Учтите, что отчет об оценке оборудования действителен полгода с даты его составления. После этого в случае необходимости процедуру придется повторить.

5. Профессиональная помощь в оценке оборудования - обзор ТОП-3 оценочных компаний

Оценка оборудования - сложная процедура, которая под силам лишь специалистам сферы.

Предлагаем ознакомиться с несколькими топовыми компаниями, в которых вам окажут эту услугу профессионально и качественно.

1) РусФинИнвест

Оценочная компания «РусФинИнвест» занимается оценкой оборудования, техники, недвижимости, транспорта, имущества. В список клиентов компании входят крупные российские фирмы и банковские учреждения, в том числе «Фонд социального страхования РФ», «Евроситибанк», «Транснефть» и другие.

Отчеты об оценке, выполненные «РусФинИнвестом», соответствуют российским и международным стандартам и выполняются с соблюдением Федерального законодательства. Перед выдачей отчет проходит экспертизу в СРО (саморегулируемой организации оценщиков).

У всех оценщиков фирмы опыт работы - более 5 лет и имеется первая категория. Кроме того, оценщики компании ни разу не подвергались дисциплинарным взысканиям за всю историю существования фирмы. Отчеты специалистов принимаются в 100% случаев.

Компания «МитраГрупп» существует уже 5 лет. За это фирма время выдала больше 8,5 тысяч заключений и защитила 1,5 тысячи дел в судах. «МитраГрупп» занимается оценкой недвижимости, земельных участков, оборудования, транспорта и других материальных активов, ущерба.

Компания зарегистрирована на портале поставщиков.

В число клиентов «МитраГрупп» входят компании «Danone», «Philips», банк «ВТБ» и другие.

Оценочная компания «Аркадия» существует уже 12 лет и занимается оценкой недвижимости, оборудования, ущерба, бизнеса, интеллектуальной собственности, а также консалтингом и экспертизами отчетов об оценке.

«Аркадия» аккредитована в «Сбербанке», имеет членство в СРО АРМО (ассоциации российских магистров оценки), в Московской СРО профессиональных арбитражных управляющих и в Торгово-промышленной палате РФ.

Свидетельства, лицензии, аккредитации, реквизиты и юридическую информацию компании представлены на её сайте. Гражданская ответственность компании застрахована на 30 000 000 рублей.

6. Как оценить техническое состояние оборудования и машин - 4 полезных совета для новичков

Бывают случаи, когда оценку нужно провести для себя самостоятельно. Иногда это предшествующий приглашению профессиональных оценщиков этап, а иногда такой осмотр необходим для внутренних нужд компании.

Помните, что самостоятельный осмотр не имеет юридической силы. Если бумага об оценке вам нужна для подачи в государственные или частные инстанции, то своими силами вы обойтись не сможете.

Тем, кто всё-таки проводит самостоятельную оценочную процедуру, стоит изучить экспертные советы.

Совет 1. Внимательно осматривайте оборудование на наличие видимых механических повреждений

Первый и самый важный этап осмотра - визуальный. Внимательно осмотрите агрегат во всех доступных местах.

Отправить свою хорошую работу в базу знаний просто. Используйте форму, расположенную ниже

Студенты, аспиранты, молодые ученые, использующие базу знаний в своей учебе и работе, будут вам очень благодарны.

Размещено на http://www.allbest.ru/

Введение

Процессы, происходящие в российской экономике, привели к возрождению и развитию оценочной деятельности, актуальность и востребованность результатов которой в условиях рынка неоспоримы. Оценка и ее ключевая категория «стоимость» являются комплексным показателем целесообразности, полезности и значимости того или иного результата какой-либо деятельности в сфере рыночных отношений.

В условиях рыночной экономики оценка машин, оборудования и автотранспорта приобретает все большее значение. Важность этого вида оценочной деятельности обуславливается как расширением сектора частной собственности, так и необходимостью роста инвестиций.

Оценка машин, оборудования и транспортных средств включает в себя определение стоимости практически всего спектра объектов движимого имущества: станков, приборов, компьютеров, автомобилей, технологических комплексов и поточных линий, силовых агрегатов, оргтехники, мебели, офисного оборудования, бытовых предметов и прочих объектов, которые относятся к движимому имуществу.

Целью курсовой работы является изучение теоретических и методологических основ оценки стоимости машин оборудования и транспортных средств.

Курсовая работа состоит из введения, трех глав и заключения.

В первой главе рассматриваются теоретические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств, в том числе цели оценки машин, оборудования и транспортных средств; факторы и принципы, на которых строится оценка стоимости данного вида имущества, виды оценочной стоимости.

Во второй главе раскрываются организационные основы оценки, подходы и методы, используемые при оценке машин, оборудования и транспортных средств, сущность и виды износа.

В третьей главе рассматривается согласование результатов оценки, получаемых при разных подходах к оценке машин, оборудования и транспортных средств.

Глава 1. Теоретические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств.

1.1 Машины, оборудование и транспортные средства как объекты оценки. Факторы и принципы, влияющие на формирование стоимости

Машины, оборудование, транспортные средства - такой вид имущества, которое может находиться в собственности как физических, так и юридических лиц. Для оценочной практики наиболее характерно рассмотрение собственности, принадлежащей юридическим лицам, а именно предприятиям.

Все имущество предприятий подразделяется на движимое и недвижимое.

Согласно Гражданского Кодекса РФ «Вещи, не относящиеся к недвижимости, включая деньги и ценные бумаги, признаются движимым имуществом» . К движимому имуществу предприятий относятся, в том числе машины, оборудование и транспортные средства. Данное имущество представляет собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда в натуральной форме в течение длительного времени.

Следует отметить, что машины и оборудование характеризуются, как правило, большим количеством различных параметров и разнообразием номенклатуры. В зависимости от функционального назначения и технической принадлежности машины и оборудование можно классифицировать по группам:

Функционально самостоятельные машины, агрегаты и установки;

Технологические комплексы, объединяющие несколько взаимосвязанных технологических машин и вспомогательных устройств, поточные и автоматические линии, гибкие модули и т.д.;

Машинный или станочный парк предприятия в целом.

Производственные машины, механизмы, оборудование и транспортные средства подразделяются на основные, т.е. занятые в производстве основной продукции или выполнении услуг, и вспомогательные, т.е. используемые на вспомогательных и обслуживающих работах (оборудование лабораторий, ремонтных подразделений, технического контроля и т.д.).

На машиностроительных предприятиях машины, механизмы и оборудование, а на автомобильных заводах транспортные средства, которые там производятся и хранятся до реализации как готовая продукция, учитываются в составе оборотных средств.

Методика оценки машин, оборудования и транспортных средств тесно связана с методиками оценки недвижимого имущества, но в то же время существенно от них отличается. Если стоимость недвижимости находится под влиянием факторов, вытекающих земельной зависимости (география, местоположение, окружающая инфраструктура, ценность земельного участка и ближайших угодий и др.), то при оценке машин и оборудования, земельный или территориальный фактор практически роли не играет, но в то же время приобретает значение другой круг факторов: техническое совершенство, надежность и качество, степень изношенности, моральное старение, марка изготовителя и т.д.

Принципы оценки можно подразделить на следующие три группы:

Принципы, основанные на представлениях владельца имущества;

Принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества;

Принципы, связанные с рыночной средой.

а). Первая группа включает принципы, основанные на представлениях владельца имущества.

Принцип полезности заключается в том, что ключевым критерием стоимости объекта является его полезность, т.е. способность удовлетворять какие-то потребности людей. Исследовать полезность оцениваемого объекта, -- значит, определить, для кого, для каких целей и в силу каких свойств интересен данный объект, кто принципиально может быть его возможным покупателем (инвестором), как может измениться полезность объекта в перспективе и под влиянием каких причин.

Принцип замещения исходит из того, что цена на объект, которую может предложить возможный покупатель, не превысит сложившиеся на рынке цены на аналогичные по назначению и потребительским свойствам объекты. На основе данного принципа построены широко распространенные в практике оценки методы сравнительного подхода, когда стоимость определяется сравнением с рыночными ценами на аналогичные и идентичные объекты.

Принцип ожидания подчеркивает готовность покупателя (инвестора) вложить свои средства на приобретение или на изготовление объекта в настоящее время, ожидая получение доходов (выгод) от владения данным объектом в будущем. Данный принцип открывает возможность определить стоимость объекта на текущий момент времени на основе прогноза будущих доходов при эксплуатации объекта и приемлемой для покупателя (инвестора) норме доходности на вложенный капитал. Тем самым закладывается методологическая база для реализации доходного подхода при оценке.

б). Вторая группа включает принципы, обусловленные факторами функционирования объекта и его взаимодействия с другими объектами имущества.

Принцип формирования стоимости под влиянием факторов производства заключается в следующем. Оцениваемый машинный комплекс, с помощью которого производится какая-либо продукция или выполняются какие-либо работы, рассматривается как подсистема в производственной системе предприятия, доходность которой, как следует из экономической теории, определяется четырьмя факторами: землей, трудом, капиталом и менеджментом. Чистый доход -- результат действия всех четырех факторов, и поэтому на основе оценки дохода определяется стоимость всей производственной системы. Для оценки стоимости машинного комплекса нужно либо установить его долю (вклад) в формирование дохода всей системы, либо применить метод остатка, т.е. искомая стоимость комплекса получается вычитанием из стоимости всей системы стоимости других активов (недвижимости, земельного участка, нематериальных активов и гудвилла).

Принцип вклада применительно к машинам и оборудованию состоит в том, что оснащение объекта дополнительными устройствами, расширяющими функциональные возможности объекта, не приводит к росту стоимости объекта на величину затрат по приобретению и установке этих устройств. Вклад дополнительных устройств, в прирост стоимости объекта определяется тем, насколько повышается доходность функционирования объекта от применения этих устройств. Например, если технологическую машину оснастить роботом для автоматизации вспомогательных операций, то стоимость полученного технологического комплекса будет определяться производительностью, надежностью, экономичностью и другими показателями, влияющими на доходность его функционирования. Таким образом, любые добавочные элементы к машине оправданы тогда, когда получаемый прирост стоимости машины превышает затраты на приобретение этих элементов.

Принцип сбалансированности (пропорциональности) применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам следует понимать так, что все объекты, входящие в машинный комплекс, должны быть согласованы между собой по пропускной способности и другим характеристикам. При не соблюдении данного принципа добавление еще одного или нескольких объектов в состав комплекса не дает адекватного роста производственной мощности, а, следовательно, и стоимости машинного комплекса.

Принцип наилучшего и наиболее эффективного использования требует того, чтобы оценка стоимости объекта, который может быть использован по-разному, производилась при условии его наилучшего и наиболее эффективного использования. Применительно к машинам, оборудованию и транспортным средствам согласно этому принципу любая машина должна оцениваться, допуская, что она применяется по прямому назначению, обеспечивается полная загрузка машины во времени и по мощности, соблюдаются правила технического обслуживания и ремонта, поддерживается нормальный режим эксплуатации, рабочий персонал имеет соответствующую квалификацию. Трудности с соблюдением данного принципа возникают тогда, когда оценивают объекты, обладающие многофункциональностью и несколькими сферами применения. Например, трактор может применяться и на строительной площадке, и на сельскохозяйственных работах, и на промышленном предприятии. Доходность трактора в каждой сфере применения разная, соответственно разной будет и оцениваемая стоимость. В качестве базовой сферы применения для оценки трактора оценщик выберет ту, в которой наиболее полно реализуются функциональные возможности этой машины.

в). В третью группу входят принципы, непосредственно связанные с рыночной средой.

Принцип соответствия объекта требованиям рынка. Один и тот же объект разными категориями покупателей (инвесторов) оценивается по-разному. Например, комфортабельный легковой автомобиль высоко ценится в условиях города, тот же автомобиль не представляет особой ценности для сельского жителя особенно в условиях бездорожья. Если в некотором регионе имеется много промышленных предприятий, то на местном региональном рынке будет повышенный спрос на станки, пресса и другие технологические машины, соответственно и цены на это оборудование будут не низкими. В силу данного принципа обязательным элементом процедуры оценки должен быть анализ рынка, установление соответствия оцениваемого объекта запросам рынка.

Принцип ориентации на равновесные цены требует того, чтобы при оценке использовались равновесные цены аналогов. Из теории ценообразования известно, что на нормально функционирующем рынке цены стабильны и стремятся к равновесному уровню, при котором наступает соответствие между спросом и предложением. Равновесные цены можно назвать также согласованными, справедливыми ценами, одинаково выгодными и продавцам, и покупателям. Стоимость, рассчитываемая при оценке по этим ценам, также становится справедливой стоимостью.

Принцип учета характера конкуренции состоит в том, что товарные рынки могут существенно различаться по характеру и состоянию конкуренции и соответственно степени их монополизации. Характер конкуренции отражается на процессе ценообразования. Так, в условиях монополизированного рынка цены обычно искажены в пользу монополиста и содержат повышенную долю его прибыли. В условиях свободного конкурентного рынка происходит уравнивание доходности вложений, рентабельность продаж в ценах поддерживается примерно на стабильном уровне. Благодаря конкуренции экономическая структура цен становится стабильной и прозрачной, это открывает возможности использования затратного подхода при оценке стоимости.

Принцип изменения (подвижности) стоимости требует учета фактора непостоянства стоимости одного и того же объекта во времени. Общеэкономическая инфляция в стране, а также сдвиги в структуре отдельных товарных рынков вызывают динамику цен и соответственно стоимости. Отсюда следует требование о том, что каждая оценка стоимости должна содержать указание о дате оценки, т.е. о том моменте календарного времени, на которое определена стоимость.

Принцип жизненного цикла предполагает исследование параметров всех этапов жизни объекта: проектирование, изготовление, продажа, эксплуатация и утилизация. На каждом этапе жизненного цикла оценивают и анализируют доходы и расходы, т.е. денежные потоки. Положения теории жизненного цикла помогают решать такие практические задачи, как оценка эффективности функционирования объекта, прогнозирование срока полезного использования (срока службы), оценка степени старения (износа) объекта и другие.

1.2 Виды стоимости

Оценка стоимости оборудования и машин обычно требует оценки таких видов стоимости, как рыночная стоимость, стоимость первоначальная, восстановительная, остаточная, ликвидационная, и страховая. Понятие рыночной стоимости лежит в основе всей оценочной деятельности. Определение этого вида стоимости сформулировано в Федеральном законе "Об оценочной деятельности в Российской Федерации": "Под рыночной стоимостью объекта оценки понимается наиболее вероятная цена, по которой данный объект оценки может быть отчужден на открытом рынке в условиях конкуренции, когда стороны сделки действуют разумно, располагая всей необходимой информацией, а на величине цены сделки не отражаются какие-либо чрезвычайные обстоятельства, то есть когда:

Одна из сторон сделки не обязана отчуждать объект оценки, а другая сторона не обязана принимать исполнение;

Стороны сделки хорошо осведомлены о предмете сделки и действуют в своих интересах;

Объект оценки представлен на открытый рынок в форме публичной оферты;

Цена сделки представляет собой разумное вознаграждение за объект оценки и -принуждения к совершению сделки в отношении сторон сделки с чьей-либо стороны не было;

Платеж за объект оценки выражен в денежной форме".

Рыночная стоимость - расчетная цена, которая должна быть достигнута в сделке на дату оценки в условиях открытого рынка. Рыночная стоимость представляет собой цену, на которой на определенный момент времени (дата оценки) должны сойтись покупатель и продавец при соблюдении условий определения рыночной стоимости, с учетом того, что у них было достаточно времени для исследования других рыночных возможностей и альтернативных вариантов.

Стоимость автотранспортного средства на ограниченном рынке - стоимость АМТС, продажа которого на открытом рынке невозможна или требует дополнительных затрат по сравнению с теми, которые необходимы для продажи свободно обращающихся автотранспортных средств. Используется для оценки автотранспортных средств, эксплуатация которых ограничена или запрещена в соответствии с действующим законодательством по критериям конструктивной или экологической безопасности, функционального специального назначения и т.д.

Стоимость автотранспортного средства при существующих условиях и цели его применения- стоимость автотранспортного средства, определяемая исходя из существующих условий и цели его применения. Предназначена для оценки автотранспортных средств, условия и цели, применения которых существенно отличаются от таковых в случае их массовой эксплуатации. Используется в основном для оценки раритетных автотранспортных средств.

Ликвидационная стоимость- стоимость автотранспортного средства при необходимости его отчуждения до истечения обычного срока экспозиции идентичных автотранспортных средств. Обычно оценивается при ликвидации предприятия, на балансе которого оно находилось. Верхней границей ликвидационной стоимости является рыночная стоимость автотранспортного средства, нижней - утилизационная стоимость автотранспортного средства.

Утилизационная стоимость - стоимость автотранспортного средства, равная рыночной стоимости всех его агрегатов, узлов, систем деталей и эксплуатационных материалов в его составе с учетом затрат на их утилизацию.

Таможенная стоимость - рыночная стоимость автотранспортного средства в стране вывоза с учетом затрат на его доставку до места ввоза на таможенную территорию РФ (стоимость транспортировки, расходы на погрузку, выгрузку, перегрузку, страховая сумма), а также затрат покупателя на комиссионные и брокерские вознаграждения, за исключением комиссионных по закупке автотранспортного средства. Оценка таможенной стоимости автотранспортных средств производится для расчета таможенных платежей и штрафов, размеры которых зависят от таможенной стоимости автотранспортных средств в соответствии с действующим законодательством.

Страховая стоимость - рыночная стоимость автотранспортного средства, определяемая на момент заключения договора страхования.

Международная практика оценки машин и оборудования предполагает использование трех видов рыночной стоимости:

Обоснованная рыночная стоимость при продолжающемся использовании;

Обоснованная рыночная стоимость установленного оборудования;

Обоснованная рыночная стоимость при перемещении.

В оценке машин и оборудования часто задача оценки может состоять в оценке только стоимости воспроизводства или стоимости замещения объекта.

Стоимость воспроизводства объекта оценки - сумма затрат в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки, с учетом износа объекта оценки.

Стоимость замещения объекта оценки - сумма затрат на создание объекта, идентичного объекту оценки, в рыночных ценах, существующих на дату проведения оценки с применением идентичных материалов и технологии, с учетом износа объекта оценки.

Инфляция и другие структурные сдвиги в экономике приводят к тому, что основные фонды предприятий обесцениваются. Не обеспечиваются нужные объемы накоплений средств для воспроизводства основных фондов.

Основным назначением стоимости воспроизводства и стоимости замещения является начисление бухгалтерского износа (амортизации), расчет налогов и статистический учет национального богатства. Для того чтобы избежать искажений действительных значений этих величин, необходима регулярная переоценка основных фондов.

Для того чтобы определить полную стоимость замещения или воспроизводства, необходимо учитывать износ: именно он определяет потерю стоимости объекта в процессе эксплуатации.

1.3 Цели оценки

Оценка машин и оборудования зачастую проводится с целью их внесения в уставной капитал, при переоценке основных средств и фондов предприятия, передаче оборудования в лизинг или долгосрочную аренду, а также при осуществлении сделок по купле-продаже данного вида имущества.

Оценка машин и оборудования является важной процедурой, когда объекты гражданских прав вступают в хозяйственный оборот на открытом рынке. Рассматриваемые в оценке виды имущества будут являться объектами оценки, когда начинают участвовать в процессе сделок по установлению, изменению или прекращению имущественных прав. Оценка машин и оборудования может потребоваться при ввозе объекта оценки иностранным инвесторов с целью взноса в уставной капитал российского юридического лица. Данный метод приобретения станков, технологических линий и оборудования зарубежного производства является достаточно распространенным в России, поскольку позволяет освободиться от уплаты НДС и других таможенных пошлин, налогов.

Качественная оценка машин и оборудования является важной, и, зачастую единственной возможностью определить реальную цену активной части основных фондов компании. Данная процедура может быть осуществлена несколькими методами, в том числе и с использованием специализированных баз данных, которые содержат информацию о цене и технические параметры объектов.

В отдельных случаях оценка машин и оборудования становится необходимой для выполнения не одной, а нескольких целей для оценки - например, для страхования или для залога под кредит. Данные цели не исключают друг друга, даже наоборот - некоторые процедуры изучения и анализа могут совпасть. Однако конечные результаты оценки машин и оборудования, например, для страховой стоимости или для ликвидации, могут оказаться различными.

Основными ситуациями оценки машин и оборудования являются:

Совершение сделок купли-продажи;

Кредитование под залог движимого имущества;

Переоценка основных фондов;

Передача машин и оборудования в доверительное управление;

Страхование машин и оборудования, бизнеса;

Оформление машин и оборудования в качестве вклада в уставной капитал компании;

Оценка для судебных целей;

В условиях ликвидации бизнеса и вынужденной продажи;

Для целей инвестирования;

При лизинге;

Вступление права наследства;

Определение суммы ущерба;

При утилизации машин и оборудования.

В зависимости от целей и мотивов оценки объектом оценки могут выступать:

Одна отдельно взятая машина или единица оборудования (типичный случай -- определение страховой стоимости или рыночной стоимости при сделках купли-продажи);

Множество условно независимых друг от друга единиц машин и оборудования (типичный случай -- переоценка основных фондов);

Производственно-технологические системы: комплекс машин и оборудования с учетом имеющихся производственно-технологических связей (типичный случай -- при ликвидации предприятия, когда имущество распродается так, чтобы на его основе потенциальный покупатель мог организовать собственное производство).

В первом случае говорят об оценке «россыпью», во втором -- «потоком», а в третьем имеет место «системная оценка». Системная оценка, в отличие от двух других случаев, наиболее близка к оценке производственного бизнеса в целом.

1.4 Понятие и виды износа машин и оборудования, методы определения различных видов износа

Износ-это технико-экономическое понятие, отражающее, с одной стороны, снижение уровня потребительских свойств машины и уменьшение ее работоспособности, а с другой стороны, соответствующее этим процессам снижение стоимости машины как объекта оценки.

Обесценение, вызванное износом, необходимо отличать от амортизации, применяемой в бухгалтерском учёте. Амортизация в бухгалтерском учёте - это процесс распределения первоначальных затрат, связанных с приобретением машины, на весь срок её использования.

С течением времени в любой машине происходят изменения, которые приводят к снижению уровня её потребительских свойств. Различные виды энергии, действуя на машину, вызывают в её узлах и деталях связанные со сложными физико-химическими явлениями процессы, которые приводят к износу, поломке, коррозии и другим видам повреждений. Нарушение работоспособности машины, вызванное разными причинами, принято называть отказом.

Все отказы можно разделить на два основных вида - внезапные и постепенные.

Внезапные отказы возникают в результате сочетания неблагоприятных факторов, превышающих возможности машины, и носят случайный характер.

Постепенные (износовые) отказы связаны со старением машины, ухудшающим начальные показатели ее качества.

Виды износа машин и оборудования.

В зависимости от причин, вызвавших износ машины, различают физический и моральный износ.

Физический износ - потеря стоимости вследствие ухудшения работоспособности машины (объекта оценки), обусловленного естественным ее изнашиванием в процессе эксплуатации или длительного хранения. С понятием физического износа тесно связаны такие понятия, как ресурс который измеряется наработкой и срок службы который измеряется календарной продолжительностью эксплуатации машин до наступления предельного состояния. Эти показатели не заменяют, а взаимно дополняют друг друга.

Моральный износ - потеря зданиями, сооружениями, машинами, автоматами и другим оборудованием своей стоимости вследствие научно-технического прогресса и увеличения производительности труда.

Моральный износ подразделяют на три вида;

Технологический износ - потеря стоимости машиной (объектом оценки), в результате применения новых конструкций, технологий и материалов;

Функциональный износ - потеря стоимости машиной (объектом оценки) в результате проявления в расширении функциональных возможностей и росте производительности у новых моделей машин;

Внешний (экономический) износ - потеря стоимости машиной (объектом оценки), обусловленная влиянием внешних по отношению к ней факторов, таких как повышение спроса на новые модели машин и оборудования.

При использовании доходного подхода вообще не требуется специальный учет какого-либо вида износа, так как влияние каждого из них проявится в величине дохода, создаваемого объектом оценки. Очевидно, что чем больше будет каждый из износов, тем меньше будет величина дохода и, соответственно, стоимость объекта оценки. При использовании сравнительного подхода определение физического износа часто требуется для корректировки цен близких аналогов по степени износа. При этом технологический, функциональный и внешний экономический износы могут учитываться косвенно, через цены близких аналогов или идентичных объектов. Лишь при использовании затратного подхода процесс определения стоимости (С) объекта оценки сводится к определению полной стоимости воспроизводства (Свс) последующим учетом обесценения вследствие действия всех видов износа.

Глава 2. Основные подходы и методы, используемые при оценке машин и оборудования

2.1 Затратный подход в оценке машин и оборудования

Затратный метод в оценке машин и оборудования опирается в теоретическом плане на трудовую теорию стоимости, а из оценочных принципов основывается на принципе замещения, который гласит, что осведомлённый инвестор не заплатит за объект большую сумму, по сравнению с затратами на производство (приобретение) аналогичного объекта одинаковой полезности с сопоставимыми технико-эксплуатационными показателями.

Затратный подход -- подход к оценке, который определяет текущую стоимость оборудования путём расчета восстановительной стоимости с последующим учетом в ней обесценения, вызванного выявленными элементами накопленного износа: физическим, функциональным, экономическим:

Соб.тек. = ВС - О;

где Соб.тек. -- текущая стоимость оборудования (на дату оценки);

ВС -- восстановительная стоимость, определение которой базируется на расчете стоимости воспроизводства (Своспр.) или стоимости замещения (Сзам.);

О -- обесценение, вызванное выявленными элементами совокупного износа: физическим, функциональным, экономическим.

ВС -- рассчитываемая в текущих ценах стоимость оцениваемого оборудования как нового, без учета износа и соотнесенная к дате оценки. Восстановительная стоимость может рассчитываться на базе стоимости воспроизводства или стоимости замещения. При этом перед оценщиком стоит проблема обоснованного выбора расчета указанных стоимостей и, как следствие, соответствующих методик их определения.

Стоимость воспроизводства представляет собой текущие затраты на производство или приобретение нового оборудования, полностью идентичного оцениваемому по функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам.

Стоимость замещения -- это минимальные текущие затраты по приобретению на рынке аналогичного оборудования, максимально близкого по своим функциональным, конструктивным и эксплуатационным характеристикам к оцениваемому.

Таким образом, в первом случае идет речь об идентичных объектах, а во втором -- об аналогичных. Для определения того, какие объекты могут быть отнесены к аналогичным, необходимо остановиться на потребительских свойствах машин и оборудования и описывающих их показателях:

Функциональные показатели (производительность или мощность, грузоподъемность, тяговое усилие, размеры рабочего пространства, класс точности, степень автоматизации);

Эксплуатационные показатели (безотказность, долговечность, ремонтопригодность, сохраняемость);

Конструктивные показатели (масса, вес, состав основных конструктивных материалов);

Показатели экономичности эксплуатации машин, характеризующие расходы различных ресурсов при функционировании машин в единицу времени, на единицу продукции или работ;

Эстетические показатели;

Показатели эргономичности, характеризующие машину как элемент системы «человек- машина».

При установлении сходства машин и оборудования выделяют три уровня:

Функциональное сходство (по области применения, назначению);

Конструктивное сходство (по конструктивной схеме, составу и однородности элементов);

Параметрическое сходство (по значению главных ценобразующих параметров).

При полном достижении функционального, конструктивного и параметрического сходства принято говорить об идентичности объектов, а при приблизительном и частичном сходстве -- об аналогичности.

Основу расчета стоимости воспроизводства или стоимости замещения составляет расчет издержек производства того или иного вида машинотехнической продукции, т. е. себестоимости.

Себестоимость -- выраженные в денежной форме текущие затраты на производство и реализацию машинно-технической продукции.

Себестоимость переходит в категорию восстановительной стоимости при учете следующих дополнительных факторов:

Нормы прибыли производственной организации;

Торговой наценки;

Транспортных издержек по доставке оборудования к месту эксплуатации;

Сопутствующих затрат, необходимых для начала эксплуатации актива (монтаж, пуско-наладка оборудования и др.).

Затем, из рассчитанной таким образом базы, вычитаются потери стоимости оборудования в результате износа.

Исходя из ранее сказанного, можно сделать вывод о том, что наиболее определяющим моментом расчета восстановительной стоимости является расчет себестоимости. В теории затратного подхода в оценке машин и оборудования выделяют прямые и косвенные методы расчета себестоимости или ВС.

К прямым относят:

Метод прямой калькуляции;

Метод трендов;

Метод расчета по цене однородного объекта;

Метод поэлементного расчета.

К косвенным относят группу методов целостной оценки.

Метод прямой калькуляции достаточно сложен и требует обработки больших массивов информации, т. к. по каждой конкретной отрасли необходимо знать множество норм различных экономических показателей. Однако этот метод дает наиболее точный и достоверный результат. В практической оценке метод прямой калькуляции оценщиками не применяется в силу указанных выше причин. Однако в частном случае может быть применен метод трендов.

Метод трендов позволяет определить себестоимость или ВС оцениваемого оборудования на основании имеющейся ретроспективной информации об изменении себестоимости или ВС на идентичное (аналогичное) оборудование с последующим приведением ее к текущему уровню (на дату оценки) при помощи индексов (трендов). Такое приведение может осуществляться как по отдельным статьям затрат, формирующих себестоимость, так и по себестоимости в целом.

Метод расчета по цене однородного объекта полагает проведение следующих этапов:

1. Для оцениваемого объекта подбирается однородный объект, похожий на оцениваемый прежде всего по технологии изготовления, используемым материалам, конструкции. Цена на однородный объект должна быть известна.

2. Определяется полная себестоимость производства однородного объекта по формуле:

Сп.од -- полная себестоимость производства однородного объекта;

Цод -- цена однородного объекта;

Ндс -- ставка налога на добавленную стоимость;

Нпр -- ставка налога на прибыль;

Кр -- показатель рентабельности продукции.

Допустимо принять показатель рентабельности для пользующейся повышенным спросом продукции в интервале 0,25--0,35, для продукции, имеющей средний спрос -- 0,1--0,25, для низкорентабельной продукции -- 0,05--0,1.

3. Рассчитывается полная себестоимость оцениваемого объекта. Для этого в себестоимость однородного объекта вносятся корректировки, учитывающие различия, например, в массе объектов.

Сп -- полная себестоимость производства оцениваемого объекта

G0 / Gод -- масса конструкции оцениваемого и однородного объектов соответственно.

4. Определяется восстановительная стоимость оцениваемого объекта по формуле:

Sв -- восстановительная стоимость оцениваемого объекта.

Если оцениваются машины и оборудование, спрос на которые низок, то их восстановительная стоимость принимается обычно на уровне себестоимости.

При использовании метода поэлементного расчета осуществляют следующие этапы работы:

1. Составляется перечень комплектующих узлов и агрегатов оцениваемого объекта. Собирается ценовая информация по комплектующим, но это становится возможным только при наличии развитого рынка комплектующих изделий.

2. Определяется полная себестоимость объекта оценки по формуле:

Сп -- полная себестоимость объекта;

Цэ -- стоимость комплектующего узла или агрегата;

В -- собственные затраты изготовителя (например, стоимость сборки).

3. Рассчитывается восстановительная стоимость оцениваемого объекта (Sв).

Индексный метод оценки. При применении индексного метода оценки осуществляется приведение базовой стоимости объекта оценки (первоначальной балансовой стоимости или восстановительной стоимости по предыдущей переоценке) к современному уровню с помощью индекса (или цепочки индексов) изменения цен по соответствующей группе машин или оборудования за соответствующий период.

Sв -- восстановительная стоимость объекта;

Sо -- базовая стоимость объекта;

Y -- индекс изменения цен.

Возможно осуществление индексирования затрат, из которых складывается себестоимость оцениваемого объекта. При этом используются ценовые индексы ресурсов. Для определения остаточной стоимости машин и оборудования из восстановительной стоимости вычитается суммарный износ: физический, функциональный и внешний.

Физический износ машин и оборудования преимущественно измеряется:

Методом срока жизни;

Методом укрупненной оценки технического состояния.

Метод срока жизни. Процент физического износа при применении данного метода рассчитывается как отношение эффективного возраста к сроку экономической жизни.

Метод укрупненной оценки технического состояния. Целесообразно использовать специальные оценочные шкалы. (см. табл.)

Физический износ, %	Оценка технического состояния	Общая характеристика технического состояния
		Повреждений и деформаций нет. Имеются отдельные неисправности, не влияющие на эксплуатацию элемента, и устраняются в период текущего ремонта
	Удовлетворительное	Элементы в целом пригодны для эксплуатации, однако требуют ремонта уже на данной стадии эксплуатации
	Неудовлетворительное	Эксплуатация элементов возможна лишь при условии проведения ремонта
	Аварийное	Состояние элементов аварийное. Выполнение элементами своих функций возможно лишь при проведении специальных охранительных работ или полной замене этих элементов
	Непригодное	Элементы находятся в не пригодном к эксплуатации состоянии

Функциональный износ. Он представляет собой потерю стоимости, вызванную либо появлением более дешевых машин, оборудования, либо производством более экономичных и производительных аналогов.

Внешний износ определяется методом связанных пар продаж. Сравниваются два сопоставимых объекта, один из которых имеет признаки внешнего износа, а другой -- нет. Разница в ценах продаж трактуется как внешний (экономический) износ.

2.2 Сравнительный подход в оценке машин и оборудования

Сравнительный (рыночный) подход к оценке стоимости машин и оборудования представлен прежде всего методом прямого сравнения . Объект-аналог должен иметь то же функциональное назначение, полное квалификационное подобие и частичное конструкторско-технологическое сходство.

Расчет методом прямого сравнения продаж осуществляется в несколько этапов.

1. Нахождение объекта-аналога.

2. Внесение корректировок в цену аналога. Корректировки бывают двух видов:

Коэффициентные, вносимые умножением на коэффициент;

Поправочные, вносымые прибавлением или вычитанием абсолютной поправки.

Таким образом, стоимость машины или единицы оборудования определяется по формуле:

где Vанал -- цена объекта-аналога;

К1,К2,К3,Кm -- корректирующие коэффициенты, учитывающие отличия в значениях параметров оцениваемых объекта и аналога;

Vдоп -- цена дополнительных устройств, наличием которых отличается сравниваемый объект.

При применении метода прямого сравнения следует соблюдать определенную последовательность при внесении поправок: в первую очередь делаются дифференциальные корректировки, а потом -- поправочные.

2.3 Доходныйый подход в оценке машин и оборудования

Доходный подход в оценке машин и оборудования. Для реализации доходного подхода необходимо спрогнозировать ожидаемый доход от оцениваемого объекта. Применительно к машинам и оборудованию напрямую решить эту задачу невозможно, так как доход создается всем производственно-имущественным комплексом (ПИК).

При использовании доходного подхода предлагается поэтапное решение задачи:

1. Рассчитывается операционный доход от функционирования производственной системы (либо всего предприятия, либо цеха или участка).

2. Методом остатка определяется та часть дохода, которую можно отнести к машинному парку этой системы.

3. С помощью метода дисконтирования или метода капитализации определяется стоимость всего машинного парка.

2.4 Обзор подходов к оценке

При оценке машин и оборудования важным является правильность выбора методов оценки. Эти методы опираются на три подхода: затратный, сравнительный (рыночный), доходный. (см. рис. ниже)

Применение и сравнение результатов, полученных с помощью различных подходов дает возможность получить наиболее достоверный результат оценки стоимости объектов.

Так как автотранспортные средства представляют собой продукцию массового производства, потребляемую в значительных количествах, то основной подход к оценке их стоимости - сравнительный. Он опирается на сопоставление цен покупки и продажи, сложившихся в данный момент на товарных рынках автотранспортных средств.

Затратный подход при оценке стоимости в отношении автотранспортного средства основывается на том, что за ее величину принимают затраты на его изготовление. Поскольку автотранспортные средства являются продукцией серийного или крупносерийного производства, такой подход в большинстве случаев оказывается неприемлемым. Это связано с тем, что при изготовлении одного транспортного средства удельные затраты в несколько раз выше, чем при серийном производстве. Данный подход применяется в основном для оценки видов стоимости, связанных с ремонтом автотранспортного средства, определением величины материального ущерба от его повреждения или внесением изменений в его конструкцию в процессе эксплуатации, и реализуется посредством составления соответствующих калькуляций. Кроме того, он возможен при оценке автотранспортных средств, изготовленных в порядке индивидуального творчества, и также при восстановлении раритетных автомобилей.

Доходный подход основывается на определении текущей стоимости объекта оценки как совокупности будущих доходов от его использования. Так как доходы дает только конкретное производство, он не применяется при оценке отдельных видов средств труда, являющихся элементом производства. Он является основным для оценки предприятий, производственных комплексов и других объектов бизнеса. По этой причине при оценке автотранспортных средств доходный подход практически не используется. Его применение совместно с затратным и сравнительным подходами возможно только при оценке раритетных автомобилей, в случае, когда оцениваемые автомобили приносят доходы владельцам при использовании в съемках фильмов, в демонстрационных пробегах раритетных автомобилей с призовым фондом и экспонировании на выставках раритетных автомобилей.

Основные виды стоимости в отношении автотранспортных средств, зависящие от объекта оценки, включают стоимость новых и подержанных автотранспортных средств, стоимость нормо-часа ремонтных работ, запасных частей и материалов для их ремонта.

Глава 3. Определение рыночной стоимости транспортного средства

ОПИСАНИЕ ОЦЕНИВАЕМОГО ТРАНСПОРТНОГО СРЕДСТВА.

· Марка, модель - BMW - 730i

· Тип - Легковой седан

· Категория (АВС D ) - В

· Регистрационный знак - х 000хх/00

· VIN - WBAGF21000DF74288

· Год выпуска - Март 1995

· Пробег, тыс. км. - 130,00 (рассчитан по среднегодовому пробегу, для легковых автомобилей импортного производства эксплуатирующихся на территории РФ [Ю. В. Андрианов «Оценка автотранспортных средств., приложение 18, стр.367»]).

· Двигатель № - 308S150141015

· Кузов № - WBAGF21000DF74288

· Шасси № - Не установлен

· Цвет - СИНИЙ (ТЕМНО-СИНИЙ)

Описание транспортного средства

Оцениваемое транспортное средство находится на ходу. Комплектация автомобиля: АКПП-типтроник, парктроник, салон кожа, магнитола, литые диски, полный электростеклопакет, 2 подушки безопасности, кондиционер, сигнализация. Правая противотуманная фара разбита, царапина на заднем бампере. Состояние АМТС отличное для данного срока эксплуатации.

BMW - 730i. Технические характеристики.

BMW 7xx - автомобиль представительского класса, с приводом на задние колеса и кузовом типа седан. Выпускается с 1977г.

ОСНОВНЫЕ ПАРАМЕТРЫ
Снаряженная масса:
Полная масса:
Максимальная скорость:
Время разгона 0-100 км/ч:
Колесная база:
РАСХОД ТОПЛИВА
При скорости 90 км/ч:
При скорости 120 км/ч:
Городской режим:
БАЗОВАЯ КОМПЛЕКТАЦИЯ
Антиблокировочное устойство, надувная подушка безопасности - 2, тонированное стекло, тахометр, колесные диски из легкого сплава - 4, стеклоподъемники с электрическим приводом - 4, коробка передач - 5, дополнительная галогенная фара - 2, внутренний декор: дерево,металл,алюминий, кондиционер, подголовники - 4, бивка велюром, радиоприемник, обогреватель зеркала заднего вида с электрорегулятором - 2, рулевой механизм с усилителем, темпомат (круиз оконтроль), наружный термометр, блокиратор движения, система замков с центральным управлением.

1. Затратный подход.

1.1 Данные расчетов:

Определение расчетного износа автотранспортного средства в соответствии с нормами и рекомендациями РД 37.009.015-98:

Итр.= (И1*Пф + И2*Дф)*А2*А3*А4
И1 -показатель износа транспортного средства по пробегу (в % на 1000 км пробега) прил.И1
Пф - пробег фактический на день осмотра, с начала эксплуатации или после капитального ремонта (в тыс. км)
И2 -показатель старения по сроку службы в зависимости от среднегодового пробега, прил.К
Дф - фактический срок службы (в годах) с начала эксплуатации или после капитального ремонта
А2 - коэффициент корректирования износа в зависимости от природно-климатических условий прил. И табл.2
А3 - коэффициент корректирования износа в зависимости от экологического состояния окружающей среды прил. И табл.4
А4 - коэффициент корректирования износа учитывающий тип региона, в котором эксплуатировалось АМТС прил. И табл.6
Итр. = (0,26*130+1*10,17)*1,05*1,04*1,05 = 50,42%
Естественный износ транспортного средства в рублях:
Виз = Ц * Итр
	2 880 675руб. * 50,42% = 1452 436 руб.
	1452 436 руб.
Определение остаточной стоимости автомобиля:
Сиз = Ц - Виз
	2 880 674 руб. - 1452436 руб. = 1 428 238 руб.
	1 428 238 руб.
1.2 Фактическое состояние транспортного средства приводит к необходимости внести изменения в его стоимость, рассчитанную по естественному износу, в частности:
					моральный износ (согласно Ю.В. Андрианов «Оценка автотранспортных средств» ,
			наличие неустраненных аварийных повреждений
Стоимость по затратному подходу составляет:

2. Сравнительный подход.

Метод сравнения аналогичных продаж.

Объект оценки - BMW-730i, 1995 г.в., темно-синий, кузов Е38, пробег 130 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, ESP, АКПП-типтроник, салон кожа, кондиционер, парктроник, литые диски, магнитола, отличное состояние

Аналог 1 - BMW-730i, 1995 г.в., темно-зеленый, кузов Е38, пробег 120 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, АКПП-типтроник, салон кожа, навигационная система, CD-чейнджер, ТВ, идеальное состояние.

Аналог 2 - BMW-730i, 1995 г.в., темно-зеленый, кузов Е38, пробег 130 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, ESP, эл.люк, АКПП-типтроник, салон кожа, + дерево, навигационная система, ТВ, идеальное состояние.

Аналог 3 - BMW-730i, 1995 г.в., черный металлик, кузов Е38, пробег 174 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, ESP, АКПП-типтроник, салон кожа, кондиционер, литые диски, магнитола с (CD), идеальное состояние.

Аналог 4 - BMW-730i, 1995 г.в., серый металлик, кузов Е38, пробег 200 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, ESP, АКПП-типтроник, салон кожа, вставки дерево, кондиционер, литые диски, CD-чейнджер, люк, идеальное состояние.

Аналог 5 - BMW-730i, 1995 г.в., серый металлик, кузов Е38, пробег 250 тыс.км., на ходу, полный электропакет, ABS, SRS, ESP, АКПП-типтроник, дизель, салон кожа, вставки дерево, кондиционер, парктроник, литые диски, магнитола, идеальное состояние.

Скорректированная цена
Корректировка на год выпуска
Скорректированная цена
Корректировка на тип двигателя
Скорректированная цена
Корректировка на пробег
Скорректированная цена
Корректировка на тех. состояние
Скорректированная цена
Корректировка на комплектацию
Скорректированная цена
Вес аналога
Итоговая стоимость, долларах США
Итоговая стоимость, в рублях
Вес аналога определяем исходя из принципа - чем меньше корректировок, тем больше вес.

Итоговая стоимость = [Скорректированная цена(i ) ? Вес аналога(i )]

1? i ?N

Вес аналога(i ) =1, где N - количество аналогов;

1? i ?N

Стоимость по сравнительному подходу составит: 430957

(Четыреста тридцать тысяч девятьсот пятьдесят семь) рублей.

3. Доходный подход

Доходный подход основывается на определении текущей стоимости объекта оценки как совокупности будущих доходов от его использования. Так как доходы дает только конкретное производство, он не применяется при оценке отдельных видов средств труда, являющихся элементом производства. Он является основным для оценки предприятий, производственных комплексов и других объектов бизнеса.

По этой причине при оценке автотранспортных средств доходный подход не используется.

4. Согласование результатов

Затратный подход при оценке стоимости в отношении автотранспортного средства основывается на том, что за ее величину принимают затраты на его изготовление. Поскольку автотранспортные средства являются продукцией серийного или крупносерийного производства, такой подход в большинстве случаев оказывается неприемлемым. Это связано с тем, что при изготовлении одного транспортного средства удельные затраты в несколько раз выше, чем при серийном производстве. В нашем случае, стоимость автомобиля по затратному подходу сильно завышена, и не отражает реальной рыночной стоимости АМТС на вторичном рынке. Сравнительный подход является основным при оценке АМТС, так как он учитывает все тенденции, происходящие на рынке продаж АМТС, поэтому оценщиками было принято решение, при согласовании результатов отказаться от применения затратного подхода.

Стоимость объекта определяется по формуле:

V = V 1 * Q 1 + V 2 * Q 2

Где V - обоснованная рыночная стоимость объекта оценки, руб.;

V 1 ,V 2 , - стоимость объекта, определенная с использованием затратного, сравнительного подходов соответственно, руб.;

Q 1 ,Q 2 ,- средневзвешенное значение достоверности затратного, сравнительного подходов соответственно.

Рыночная стоимость объекта оценки, включающего в себя (данный АМТС), по состоянию на 19 мая 2011 г., с учетом округления составляет:

(Четыреста тридцать одна тысяча пятьсот) рублей.

Заключение

В курсовой работе рассмотрены теоретические и методологические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств. В том числе рассмотрены конкретные подходы, методы, принципы и организационные основы оценки.

Выбор методики оценки движимого имущества зависит от цели оценки и вида определяемой стоимости. Цели оценки стоимости машин и оборудования могут быть различными: страхование имущества предприятия; передача машин и оборудования в аренду; передача и оформление объекта в качестве вклада в уставной капитал другого предприятия; продажа машин и оборудования; переоценка основных фондов и т.д.

Для определения рыночной или другого вида стоимости машин, оборудования и транспортных средств применяются специальные подходы и методы. Каждый метод оценки предполагает предварительный анализ определенной информационной базы и соответствующий алгоритм расчета. Все методы оценки позволяют определить стоимость имущества на конкретную дату и все методы являются рыночными, т.к. учитывают сложившуюся рыночную конъюнктуру, рыночные ожидания инвесторов, рыночные риски, сопряженные с оцениваемым объектом.

В зависимости от факторов стоимости, являющихся основными переменными в алгоритмах, методы оценки подразделяются на методы доходного, сравнительного и затратного подхода. Каждый подход позволяет «уловить» определенные факторы стоимости. Так, при оценке с позиции доходного подхода, во главу угла ставится доход, как основной фактор, определяющий величину стоимости объекта. Чем больше доход, приносимый объектом оценки, тем больше величина его рыночной стоимости при прочих равных условиях. При этом имеет значение продолжительность периода получения возможного дохода, степень и вид рисков, сопровождающих данный процесс. Доходный подход целесообразно применять, например, для технологических линий по производству конкурентоспособной, ликвидной и доходной продукции.

Подобные документы

Машины, оборудование и транспортные средства как объекты оценки. Факторы и принципы, влияющие на формирование стоимости. Понятие и виды оценочной стоимости. Основные подходы и методы, используемые при оценке машин, оборудования и транспортных средств.

курсовая работа , добавлен 19.07.2010


Характеристика объекта оценки, анализ рынка автомобилей, пилорам и стиральных машин. Затратный, сравнительный и доходный подходы к оценке стоимости машин и оборудования. Согласование результатов оценки. Выдача заключения о рыночной стоимости оборудования.

курсовая работа , добавлен 24.01.2015


Основание для проведения оценки. Результаты оценки и итоговая величина стоимости объектов оценки. Определение рыночной стоимости объектов оценки в рамках затратного подхода. Процедура оценки рыночной стоимости движимого имущества. Этапы процесса оценки.

курсовая работа , добавлен 02.04.2009


Процесс определения рыночной стоимости автомобиля затратным, сравнительным и доходным подходом. Оценка полной стоимости оборудования методом индексации балансовой стоимости, методом удельных затратных показателей и методом регрессионной оценки стоимости.

курсовая работа , добавлен 10.01.2012


Основания проведения оценки стоимости машин и оборудования. Виды классификаторов продукции. Обязательные требования к договору на проведение оценки стоимости машин и оборудования. Определение основных фондов предприятия. Сущность инвентарного объекта.

методичка , добавлен 19.07.2010


Основные определения и принципы оценки машин, оборудования и транспортных средств. Затратный, сравнительный и доходный подходы к оценке транспортных средств. Оценка рыночной стоимости движимого имущества разными методами, согласование результатов.

курсовая работа , добавлен 31.05.2010


Структура стоимости объекта недвижимости по элементам. Определение стоимости бизнеса в рамках затратного, доходного и сравнительного подходов. Этапы оценки стоимости бизнеса. Процесс согласования стоимостных результатов оценки стоимости бизнеса.

контрольная работа , добавлен 10.02.2016


Допущения и ограничительные условия при проведении оценки. Применяемые стандарты оценочной деятельности. Анализ рынка легковых транспортных средств. Определение рыночной стоимости транспортного средства ВАЗ-1119 сравнительным и затратным подходом.

курсовая работа , добавлен 27.01.2016


Этапы, подходы и принципы оценки недвижимости. Характеристика и анализ рынка недвижимости. Определение риска инвестирования в различные объекты недвижимости. Оценка стоимости базы отдыха разными способами, согласование результатов о рыночной стоимости.

дипломная работа , добавлен 15.04.2011


Оценка стоимости офисной недвижимости. Основные характеристики применения трех подходов оценки (сравнительного, доходного и затратного). Определение рыночной стоимости земельного участка. Согласование результатов и заключение о рыночной стоимости.